今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法第多少...苯可以和溴水发生反应吗为什么，苯可以和溴水发生加成反应吗

有(yǒu)关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在(zài)建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单(dān)位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方(fāng)可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务(wù)风险的。

小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求对应收及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?

小企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准(zhǔn)则核(hé)算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常生产经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入(rù)以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入。按(àn)照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条(tiáo)规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算(suàn)方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间(jiān)为发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预(yù)收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在(zài)履行合同(tóng)过程中的资金周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行政费用和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得税后(hòu)，实际到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所得税税(shuì)前扣除。实际发生(shēng)坏账的(de)，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入预(yù)收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提(tí)前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税(shuì)主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提(tí)时：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳(nà)企业(yè)所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税。

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