今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对(duì)预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风险规(guī)避问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收(shōu)据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一(yī)般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付(fù)账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发生时计(jì)入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会计(jì)准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的(de)确(què)认方法有按照开具(jù)发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细(xì)则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发出应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按(àn)照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结(jié)转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽然没(méi)有(yǒu)开具(jù)增值(zhí)税发票，但是纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过(guò)程中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程中(不是省油的灯是什么意思，没有一个省油的灯是什么意思zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行(xíng)政费(fèi)用(yòng)和(hé)监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所得(dé)税税(shuì)前扣除。实(shí)际(jì)发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未(wèi)开(kāi)工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认条件，不(bù)需(xū)就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生(shēng)的(de)增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的(de)所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

房地(dì)产(chǎn)企业所得税(shuì)预(yù)缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得(dé)税主要考虑不是省油的灯是什么意思，没有一个省油的灯是什么意思预缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预收账(zhàng)款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地(dì)方(fāng)还有2%的(de)地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后(hòu)，本土公(gōng)司税(shuì)率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法定扣除(chú)项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税(s不是省油的灯是什么意思，没有一个省油的灯是什么意思huì)应纳(nà)税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵(dǐ)扣以后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴(jiǎo)的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

关于预付款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了(le)解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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