今天(tiān)给各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大(dà)型设备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税发票，都可(kě)以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用(yòng)于(yú)支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和(hé)客观原因 ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建厂房的预(yù)付款或预(yù)付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具(jù)发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险(xiǎn)的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际(jì)发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出(chū) ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收入以(yǐ)及(jí)按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间(jiān)为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除(chú)以前(qián)纳税期间累(lèi)计(jì)已(yǐ)确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性(xìng)收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的(de)款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金，则是指在(zài)合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人(rén)交纳部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工(gōng)程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税先考与显考是什么意思区别，先考与显考有何区别款 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流(liú)转过程中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法(fǎ)允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少(shǎo)应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预(yù)缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地(dì)方还有2%的地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所得税应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过100万元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得额(é)，按(àn)20%的(de)税率缴纳(nà)企业(yè)所得税(shuì)。

应按规定申请(qǐng)退税(shuì)或抵扣以后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得税预缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于(yú)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从(cóng)中找到(dào)你需要(yào)的信息了吗 ？如果你还想了解更多这(zhè)方面的信息(xī)，记得(dé)收藏关注(zhù)本站 。

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