今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问(wèn)题(tí)，别(bié)忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理(lǐ)及税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关(guān)。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交(jiāo)易(yì)完成实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费(fèi)用(yòng)或购买固(gù)定资产等情况，则(顺产后宫缩第几天最疼，顺产后宫缩疼的厉害怎么缓解zé)需要将预付款暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或(huò)利(lì)用(yòng)该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般来说(shuō)有以(yǐ)下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会(huì)计(jì)准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活(huó)动中(zhōng)发生的(de)各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税(shuì)收入的(de)确认(rèn)方(fāng)法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消(xiāo)费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询华律(lǜ)网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算(suàn)方式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同(tóng)时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务已经发生，需(xū)要按(àn)照取得(dé)的租金收入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收(shōu)入(rù)。社(shè)会保险中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付(fù)款没有开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所得(dé)额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业(yè)所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计(jì)学堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育费附加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费(fèi)附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的(de)企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经(jīng)税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季(jì)度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇算清(qīng)缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于(yú)预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的信息了吗(ma) ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更(gèng)多(duō)这方面的信息，记得收藏关注本(běn)站(zhàn) 。

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