今(jīn)天给(gěi)各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务(wù)进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确(què)认交易完成(chéng)实(shí)现收(shōu故意不接电话说明什么，女人不接电话暗示什么)入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产：如果预(yù)付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付款暂(zàn)时入其他资(zī)产(chǎn) ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计(jì)直(zhí)接根据(jù)发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机(jī)器(qì)设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工程款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设(shè)故意不接电话说明什么，女人不接电话暗示什么中业(yè)主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得(dé)税收(shōu)入的确(què)认方法有按(àn)照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实(shí)施细则》(财(cái)政部令(lìng)第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指在(zài)合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支付的(de)税费 、行故意不接电话说明什么，女人不接电话暗示什么政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营(yíng)相关的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该(gāi)预(yù)收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务(wù))在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的(de)递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后(hòu)企业(yè)预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示，预(yù)收账款超过3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法(fǎ)律依(yī)据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的(de)教育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的项目。

对(duì)年(nián)应(yīng)纳(nà)税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税(shuì)。

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