今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么(me)定(dìng)性的 ，其(qí)中也(yě)会对预付款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列(liè)支吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据(jù)的会计(jì)处(chù)理及(jí)税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费用或购买固定(dìng)资产(chǎn)等情况，则(zé)需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付账款科目或(huò)利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器(qì)设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方(fāng)都有税(shuì)务风险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应收及(jí)预付(fù)款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当(dāng)期(qī)劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应按上述规定(dìng)确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取的租金(jīn)收入(rù) ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值税(shuì)发(fā)票，但是纳税义务(wù)已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得的(de)租(zū)金收入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业主(zhǔ)预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理(偶尔带妆睡一晚没事吧，一次带妆偶尔带妆睡一晚没事吧，一次带妆睡一晚没事吧睡一晚没事吧lǐ)费(fèi)用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公(gōng)积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人(rén)交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除(chú)。实际(jì)发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损失(shī) ，可以在企业(yè)所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的项(xiàng)目未(wèi)开工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获(huò)得税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计(jì)网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当在(zài)税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税(shuì)金(jīn)及附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项(xiàng)目(mù)企业所得税法(fǎ)定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确(què)定企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应按(àn)规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本(běn)月进行(xíng)第四(sì)季度(dù)企业(yè)所得税预(yù)缴申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇算清(qīng)缴时无(wú)法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税(shuì)。

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