今天给各位(wèi)分享预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务(wù)进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务(wù)风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易完成实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预(yù)付货款是(shì)用于支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方(fāng)打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般来说(竹荪煮多久shuō)有以下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款或预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都(dōu)有税(shuì)务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据(jù)《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收(shōu)及预(yù)付(fù)款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算(suàn)法确(què)认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实(shí)施(shī)细则》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应(yīng)税消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务估(gū)计(jì)总成(chéng)本乘(chéng)以完工(gōng)进(jìn)度扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收(shōu)收入(rù)应按(àn)上述规定(dìng)确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租(zū)金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳(nà)税义务已(yǐ)经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合(hé)同过程中的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业(yè)发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程(chéng)预(yù)收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增值(zhí)税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办(bàn)法 ，预(yù)付款没有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务(wù)税金及(jí)附加(jiā) 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税(shuì)或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应(yīng)于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴申(shēn)报时将在外地(dì)预缴(jiǎo)的(de)税款(kuǎn)填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税。

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