日前，财政(zhèng)部(bù)会计(jì)司、国务院(yuàn)国资委财管运行局、证监会会(huì)计部有关负(fù)责人就《国有企业、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所管(guǎn)理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是(shì)什么？

　　答：审计质量关乎(hū)公众利益。企业通(tōng)过(guò)规范的流(liú)程、科学的评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强(qiáng)、执业质量高的会计师事务所，有利于(yú)保证审计报告(gào)的质量。当前，国有企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所相关工作(zuò)尚存在制度(dù)不完善(shàn)、流程不规范等问题，制约审(shěn)计质量的提高。一(yī)是会(huì)计师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘(pìn)会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)时，未明确具体评(píng)分标(biāo)准。二是恶性(xìng)竞争现象仍有发生。个别企业在招标过(guò)程中简单(dān)把低价作为选聘的首要(yào)条件，个别会计师事务(wù)所以远(yuǎn)低于项(xiàng)目成本为代(dài)价承接(jiē)业务，引(yǐn)发恶性竞(jìng)争，导致(zhì)审计(jì)资源(yuán)投入不足，审计质量难以得(dé)到有(yǒ20分米等于多少米 20分米等于多少厘米u)效保证(zhèng)。三是会计师事务所轮换政策有待(dài)健全完善。各类国(guó)企做法不一，执(zhí)行尺度(dù)不一，亟需形成统一规(guī)范的轮(lún)换制度，实现轮换(huàn)年限和审计成本、审计风险之间的合(hé)理平衡(héng)。四是审(shěn)计委员(yuán)会责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院办公(gōng)厅关于进一步规范财务审计秩序 促(cù)进注册会计(jì)师(20分米等于多少米 20分米等于多少厘米shī)行业健康(kāng)发展的意(yì)见》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称(chēng)国(guó)办发30号(hào)文(wén)）明确要求推进以(yǐ)质量为导向的(de)会计师事务(wù)所(suǒ)选聘(pìn)机(jī)制建设。为落(luò)实上述要求，保护(hù)会(huì)计师事务所和利益相关方的合法权益(yì)，规范国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所行为，促进公平(píng)竞争，推动(dòng)提升审计(jì)质量，财(cái)政部(bù)会同国务(wù)院国资(zī)委、证监会制定印(yìn)发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选聘办法》起草发(fā)布经(jīng)历了哪些过(guò)程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发后(hòu)，我们即启动了《选聘办法》的(de)制定工作，开展了针对性的调(diào)查研究，会同国务(wù)院国资委(wěi)、证监(jiān)会(huì)起草(cǎo)了(le)《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征(zhēng)求(qiú)相关单(dān)位意见、组织专家专题(tí)研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们(men)印发了《财政部办公厅关于(yú)征求〈国有企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事(shì)务所管理办法（征求意见(jiàn)稿(gǎo)）〉意见的(de)函》（财办(bàn)会〔2022〕10号），面向社(shè)会(huì)公(gōng)众(zhòng)征求意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条(tiáo)。反馈意见总体认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容(róng)全面(miàn)、指导性强、可操作性高，有助于推进(jìn)建立以(yǐ)质量为导向的会(huì)计师事务所选聘机制，有助于规范国有企业(yè)、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务所行为，促进注(zhù)册会计师行业的(de)公平竞(jìng)争，提(tí)升审计质量。同时(shí)，部分反馈意见提出了一些(xiē)具体的(de)修改建议。我(wǒ)们对所有反馈意见进行了(le)认真梳理，并充分吸(xī)收采纳(nà)。在反(fǎn)复研讨、征求相关部门意(yì)见的(de)基(jī)础上(shàng)，对征求意(yì)见(jiàn)稿(gǎo)作了进一步修改完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办(bàn)法》的主要(yào)内容是什么？

　　答(dá)：《选聘办法》主要包含五方面内容：一是(shì)总体说明，主要包括制(zhì)定依据、适用的企业范围、适用的(de)选聘事项等(děng)。二是选(xuǎn)聘重(zhòng)点流程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方式、公(gōng)开选聘的(de)重点环节、评价要素、质量(liàng)管理水平和审计费(fèi)用(yòng)的分值权重(zhòng)、具体评分标准(zhǔn)、最高限价(jià)、审计(jì)费用浮动等事项进(jìn)行规定。三是会计(jì)师事(shì)务所轮(lún)换、项目合伙人(rén)和(hé)注册(cè)会计师轮换、信息披露等重点事项规范。四(sì)是监督检(jiǎn)查。五(wǔ)是(shì)附则(zé)。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四方面内容进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞(jìng)争(zhēng)，突出质量导向。《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定(dìng)，质量管理水平的分值权重应(yīng)不(bù)低于40％，审计费用报价的分值权(quán)重应不高于15％。要求将所有会计(jì)师事(shì)务所的报价平均值作为选聘基准价，并给出(chū)了审计费用报价(jià)得分公式(shì)。评价(jià)要素至(zhì)少应当包(bāo)括审计费(fèi)用报价、事(shì)务所资质(zhì)条件、执业(yè)记录、质量管理水平、工作方(fāng)案、人力(lì)及其他资源配备、信息安全(quán)管(guǎn)理、风险承担能力(lì)水(shuǐ)平等。

　　二是完善轮(lún)换规定(dìng)，强化独立(lì)性(xìng)要(yào)求(qiú)。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有(yǒu)企业（含国有控股上市公司(sī)）连续聘用同一会计师事(shì)务(wù)所的时(shí)间(jiān)不(bù)超过(guò)8年，确(què)有(yǒu)需要的，可按(àn)规定(dìng)延长至(zhì)不超过10年，之(zhī)后须(xū)开(kāi)展轮(lún)换。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法(fǎ)》规(guī)定了(le)衔接(jiē)方式，如(rú)果(guǒ)国有(yǒu)企业(yè)当前执(zhí)行的轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规定的，由(yóu)履行出资人(rén)职(zhí)责(zé)的机构统筹安(ān)排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合伙人和签(qiān)字注册会计师，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定了不同(tóng)情形下的(de)轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争。根据《注册会(huì)计师法》等法律规定，会(huì)计(jì)师事务(wù)所(suǒ)承接业务不受行(xíng)政(zhèng)区域、行业限制，各类会计师事务所是平等(děng)经(jīng)营主(zhǔ)体，依法执业受法(fǎ)律保护。《选聘办(bàn)法》指标公开(kāi)、规则(zé)明确，设(shè)定的各项标(biāo)准(zhǔn)适用(yòng)于(yú)中国境(jìng)内(nèi)依法成立的所有会计(jì)师(shī)事务所，一视同仁。明确要求企业在选聘会(huì)计师事务所过程中，应当保障选聘工作公平、公正进(jìn)行。企业(yè)采(cǎi)用公开选(xuǎn)聘方式的，应(yīng)当公开选聘信(xìn)息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保证合理的准备应聘(pìn)时(shí)间，公示选聘结果。明确要(yào)求企业不得以不合理的条件20分米等于多少米 20分米等于多少厘米限制或(huò)者排(pái)斥潜在(zài)拟应(yīng)聘会计(jì)师事务所(suǒ)，不得(dé)为个别会计师事(shì)务(wù)所量(liàng)身定制选聘条件。

　　四是压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员会的职(zhí)责(zé)包括：制定选聘会计(jì)师事务所的政(zhèng)策、流程及相关内部控制制度，提议启动选聘工作、审议选聘文件、确(què)定评价要(yào)素和具体评分标准、监督(dū)选聘过程、提出(chū)拟聘任(rèn)会(huì)计师事务所和审计(jì)费用建(jiàn)议，监(jiān)督(dū)及评估会计(jì)师(shī)事务(wù)所审计工作，定期向(xiàng)董事会提(tí)交会(huì)计(jì)师(shī)事务所履职情(qíng)况(kuàng)报告和审计委(wěi)员会监督情况报(bào)告等。审计委员(yuán)会应当重(zhòng)点(diǎn)关注的(de)事项(xiàng)包括：企业(yè)可能存在不合理(lǐ)变更(gèng)会计师事务所的情形、聘(pìn)任胜(shèng)任能(néng)力(lì)不足的会计师事务所、审计独立性(xìng)存(cún)疑、审计费用变动(dòng)较大、轮换会计师事务所和主要(yào)人员等。

　　问：如(rú)何做好《选(xuǎn)聘办法》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》是落实国办发30号文的重要(yào)制度安排，各级(jí)财政部(bù)门、国有资产监(jiān)督(dū)管理机(jī)构、证券监督管理(lǐ)机构应当(dāng)高度重(zhòng)视，进一步增强责任意识，精心组(zǔ)织，周(zhōu)密(mì)部署，确保《选聘(pìn)办(bàn)法》的(de)有效实(shí)施。一是加大宣传和指导力度，从(cóng)企业(yè)和(hé)会计师(shī)事(shì)务所两个层面做(zuò)好培训，做(zuò)好过渡期衔(xián)接工作。各(gè)地可结合本地(dì)区实际情况进一步(bù)探索选聘会计师事务(wù)所具体指(zhǐ)引，指导企业(yè)规范(fàn)选(xuǎn)聘。二(èr)是加大监督检查力度，切实做好事中事后监管，对违反规(guī)定的企业和会(huì)计师事务所要(yào)依(yī)法严肃处理。三是(shì)各级财政部门、国有资(zī)产监(jiān)督(dū)管理机(jī)构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作机制(zhì)，密切(qiè)协作，形(xíng)成合力，认真做好贯彻实施《选聘办法(fǎ)》的各项(xiàng)工(gōng)作。

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