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本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理(lǐ)及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关。只(zhǐ)要(yào)是(shì)增(zēng)值税发票，都(dōu)可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认(rèn)交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费(fèi)用或(huò)购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的(de)收条，现在发票开(kāi)来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计(jì)直接根据发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款项(xiàng)坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)area可数吗英语翻译，area什么时候可数什么时候不可数企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入。按(àn)照工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提(tí)供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确(què)认收(shōu)入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的(de)款项，用于承(chéng)包商在履行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而规费(fèi)税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包商需要(yào)支付的(de)税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可(kě)以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业(yè)所得税税前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程(chéngarea可数吗英语翻译，area什么时候可数什么时候不可数)预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减少(shǎo)应缴纳(nà)的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业(yè)所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华人民共和(hé)国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账款(kuǎn)应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账面余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税(shuì)率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目(mù)是据以确(què)定企业(yè)所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额(é)超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季度(dù)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税(shuì)。

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