今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付(fù)款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确(què)认(rèn)申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的(de)税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会计(jì)处(chù)理及税务风(fēng)险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与(yǔ)什么发(fā)票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于预付(fù)款，其并不是(shì)确认(rèn)交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就(jiù)好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付货款是(shì)用于(yú)支付(fù)服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相五谷轮回是什么意思的梗，五谷轮回之所是指什么地方关(guān)的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收(shōu)条，现在(zài)发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟(chí)纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设(shè)中(zhōng)业主单(dān)位(wèi)预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营业外支出，同时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)收入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入(rù)以及按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政(zhèng)部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按(àn)照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后(hòu)的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预(yù)收收入(rù)应按上述规定(dìng)确(què)认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金(jīn)收(shōu)入缴纳增(zēng)值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的(de)是(shì)税(shuì)前工资(zī)扣除五(wǔ)险一(yī)金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的资产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的(de)项目未开工，不具备收入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的增值额作为计税依据而征(zhēng)收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税(shuì)法允许(xǔ)的范(fàn)围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超(chāo)过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税(shuì)前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流(liú)动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附(fù)加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项(xiàng)目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额(é)，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预缴的(de)税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳税(shuì)义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方面的信息，记(jì)得收藏关注本站 。

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