今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付(fù)款纳税义务进行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临(lín)的问题，别(bié)忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是水浒传史进的主要事迹概括，水浒传史进的主要事迹有哪些要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及(jí)税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付(fù)款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实(sh水浒传史进的主要事迹概括，水浒传史进的主要事迹有哪些í)现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具(jù)销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开(kāi)来了出(chū)纳不必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目(mù)或利(lì)用该科目隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或(huò)预付(fù)在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单(dān)位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按(àn)小(xiǎo)企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的(de)企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于(yú)实(shí)际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得税收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华(huá)律网得知，《消费(fèi)税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值税发(fā)票，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在(zài)履行(xíng)合同(tóng)过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入。社会保险中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计(jì)提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有其(qí)他处(chù)理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发(fā)票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商(shāng)品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作(zuò)为计税依据而征收的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税(shuì)时间(jiān)来获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除(chú)项目(mù)是(shì)据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于(yú)本(běn)月进行(xíng)第四(sì)季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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