今天(tiān)给各位(wèi)分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款收据的(de)会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关(guān)系，而是与什么(me)发票有关(guān)。只要是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入(rù)的(de)依据 ，它不用开具销售(shòu)票据(jù)，只要开收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付(fù)货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发(fā)票开来了(le)出纳不必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或(huò)利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器(qì)设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或(huò)预付(fù)在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计准则坏(huài)账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入(rù)营(yíng)业外支出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产(chǎn)经(jīng)营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根(gēn)据查(chá)询企查(chá)查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按(àn)照(zhào)工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询(xún)华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则(zé)》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式(shì)的(de) ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税(shuì)嗤笑的意思消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完(wán)工(gōng)进度(dù)扣(kòu)除以(yǐ)前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额(é)，结(jié)转为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票(piào)，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作(zuò)为预(yù)付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实(shí)际到(dào)手的工资(zī)收入。社会保险中的个(gè)人交纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计(jì)提(tí)的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生(shēng)产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。有其他(tā)处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收(shōu)企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第(dì)十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金(jīn)及附加 贷(dài) 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地(dì)方还(hái)有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所(suǒ)得税税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据(jù)以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过(guò)300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税(shuì)款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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