日前，财政(zhèng)部(bù)会计司、国务(wù)院(yuàn)国资委财管(guǎn)运行局、证(zhèng)监会会计部有(yǒu)关负(fù)责人就《国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师(shī)事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问：制(zhì)定(dìng)《选(xuǎn)聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审(shěn)计质量关乎(hū)公(gōng)众利(lì)益。企(qǐ)业通过规范(fàn)的(de)流(liú)程、科学的(de)评价(jià)，选聘专业胜任能力强、执业质(zhì)量高(gāo)的(de)会计师事务所，有利(lì)于保证(zhèng)审计报告的质量。当(dāng)前，国有企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司选聘会计(jì)师事务所相关工作(zuò)尚存在制度不完善、流程不规(guī)范等问题，制约审计(jì)质量的提高(gāo)。一是会计师事务所选聘流程亟待(dài)规范(fàn)。部分(fēn)企业选聘会计师事务所(suǒ)时，未明确具(jù)体评(píng)分标准。二是(shì)恶性竞(jìng)争现象仍(réng)有发(fā)生。个(gè)别(bié)企业在招标过(guò)程(chéng)中简(jiǎn)单把低(dī)价作为选聘的首要条件，个别会(huì)计师事务所(suǒ)以远(yuǎn)低(dī)于(yú)项目成本(běn)为代价承接业(yè)务，引(yǐn)发(fā)恶性竞争，导(dǎo)致审计(jì)资源投入不足，审计质量难以(yǐ)得到有效保证。三是会计师事(shì)务所轮换政策有待健全(quán)完善。各类国企做法不一，执(zhí)行尺(chǐ)度不一，亟需形成(chéng)统一规范的轮换制度，实现轮换年限和审计成本、审计风(fēng)险之间(jiān)的合理平衡(héng)。四是审计委员会责(zé)任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务(wù)院(yuàn)办(bàn)公厅(tīng)关于进一步规(guī)范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行业(yè)健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以(yǐ)下简称国办发30号(hào)文(wén)）明确要求推(tuī)进(jìn)以质量为导(dǎo)向的会计师事务所选聘(pìn)机制建设。为落实上述(shù)要求，保护(hù)会(huì)计师事务所和(hé)利益(yì)相关(guān)方(fāng)的合法权益，规范国有企(qǐ)业、上市公司选聘会(huì)计师(shī)事务所行为，促进公(gōng)平竞争，推动提升审计质量，财政部会同(tóng)国务(wù)院国资委、证监会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号(hào)文印发后，我们即启动了《选聘办法》的制(zhì)定(dìng)工作(zuò)，开展了针对性的调查研(yán)究，会同国务(wù)院国资(zī)委(wěi)、证(zh嬉水与戏水的意思，婷婷荷花鱼戏水的意思èng)监会起草了《选聘(pìn)办法》讨(tǎo)论稿(gǎo)，在(zài)征求相关单位意见、组织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我(wǒ)们印发了(le)《财政部办公厅关于征(zhēng)求〈国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师(shī)事务所管(guǎn)理办法（征求意见稿）〉意见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面向社会(huì)公众征求意见(jiàn)，共收到书面反馈65份，合计反馈意见(jiàn)319条。反馈意(yì)见总体(tǐ)认为，《选聘办法(fǎ)》重(zhòng)点突出、内容(róng)全面、指(zhǐ)导性强、可操作(zuò)性高，有助于推进(jìn)建立以质量为导向的会计师事务所选聘机制(zhì)，有助于规(gu嬉水与戏水的意思，婷婷荷花鱼戏水的意思ī)范国有企业、上市公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促进注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量(liàng)。同(tóng)时，部(bù)分(fēn)反馈(kuì)意见(jiàn)提出(chū)了一些具(jù)体的修改建议。我们对所(suǒ)有反(fǎn)馈意见进(jìn)行(xíng)了认(rèn)真梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关部门意见的基础(chǔ)上，对(duì)征求意(yì)见稿作(zuò)了进一(yī)步修(xiū)改(gǎi)完善。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》的(de)主要内容是(shì)什么？

　　答：《选(xuǎn)聘办法》主要(yào)包含五方面内容：一是总(zǒng)体说明，主要包括制定依据、适(shì)用的企业范围(wéi)、适(shì)用的选(xuǎn)聘事项等。二是选聘重点流程规(guī)范，对选聘决策机构、选聘(pìn)方式、公开选聘的重点环节(jié)、评价要素、质(zhì)量管(guǎn)理水(shuǐ)平和审计费(fèi)用的分值权(quán)重、具体评分标准、最(zuì)高限价(jià)、审计费用浮动等事项进行规定。三是(shì)会(huì)计师事务所轮换(huàn)、项目合伙人和注册会计师轮换、信(xìn)息披露等重点事项(xiàng)规(guī)范。四(sì)是监督检查(chá)。五是附则。

　　从具体内(nèi)容看，主要对(duì)四方面内容进行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性(xìng)竞(jìng)争，突出质量导向。《选聘办法》规定，质(zhì)量管理水平(píng)的分值权重(zhòng)应不低于(yú)40％，审计费用报价的分(fēn)值权(quán)重应不(bù)高于15％。要求将所有会(huì)计师(shī)事务(wù)所的报价(jià)平均(jūn)值(zhí)作为选聘基(jī)准价，并给出了审(shěn)计费用报价得分公式。评价要素至少应当包(bāo)括审计费用报(bào)价、事务所(suǒ)资质条件、执业(yè)记录、质量管理水平、工(gōng)作方案(àn)、人(rén)力(lì)及其(qí)他(tā)资源(yuán)配(pèi)备、信息安全管理、风险承担能(néng)力水平等。

　　二(èr)是(shì)完(wán)善轮换规定，强化(huà)独立性要(yào)求。《选聘办法》规(guī)定，国有企业（含国有控(kòng)股(gǔ)上市公司(sī)）连续聘用同一会(huì)计师事(shì)务所的时(shí)间不(bù)超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定延长至(zhì)不(bù)超(chāo)过10年，之(zhī)后须开展轮(lún)换(huàn)。为做好(hǎo)平(píng)稳(wěn)过渡(dù)，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规定(dìng)了衔接(jiē)方(fāng)式(shì)，如果国有企业当前执行的(de)轮换规定与《选聘办法》存(cún)在不(bù)一致、或者没有规定(dìng)的，由(yóu)履行出(chū)资人职责(zé)的机构统筹安排(pái)，两年内完成衔接(jiē)工作(zuò)。对于审(shěn)计项目合伙人和签(qiān)字注册(cè)会计师，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了不同情形下的轮换要求和(hé)冷却期(qī)制度(dù)。

　　三是促进(jìn)公(gōng)平竞争。根(gēn)据《注册(cè)会计师法(fǎ)》等(děng)法(fǎ)律规(guī)定，会计师事务所承接业务不受行政(zhèng)区域、行业限制，各类会计师事务(wù)所是平等经营主体，依法执业受(shòu)法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开(kāi)、规则明确，设定的各项标准适用于(yú)中国境(jìng)内依法(fǎ)成(chéng)立的所有会计师(shī)事务所，一(yī)视同(tóng)仁。明确(què)要(yào)求企(qǐ)业(yè)在选聘会计师事务所过程(chéng)中，应当保障选(xuǎn)聘工作公(gōng)平、公正(zhèng)进行。企业(yè)采用公(gōng)开选(xuǎn)聘方式的，应当公(gōng)开选(xuǎn)聘信(xìn)息、评价要素(sù)和评分标准(zhǔn)，保(bǎo)证合理的准备应聘时(shí)间，公示选(xuǎn)聘结果。明确要(yào)求企(qǐ)业不得以不合理的条件限(xiàn)制或者排斥潜在拟应聘会计师事务所，不(bù)得为个(gè)别会(huì)计(jì)师事务所量身(shēn)定制选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四是压实审(shěn)计委(wěi)员会责任。《选聘(pìn)办法》明确，审计(jì)委员会的职责(zé)包括：制(zhì)定(dìng)选聘会(huì)计师事务(wù)所的政策(cè)、流程及相关(guān)内(nèi)部控(kòng)制制度，提议启动选聘工作、审议(yì)选聘文(wén)件、确定评价要素和具(jù)体评分标准、监督选聘(pìn)过程(chéng)、提出拟聘任会计师事务(wù)所(suǒ)和审计费用(yòng)建议，监督(dū)及评(píng)估会(huì)计师事务所审计工作(zuò)，定(dìng)期向董(dǒng)事会提交会计(jì)师事务所履职情况报告(gào)和审(shěn)计委员会(huì)监督情况报告(gào)等。审计(jì)委员会(huì)应当重点关注(zhù)的事(shì)项包括：企业可能(néng)存(cún)在不合理变更会计师事务(wù)所的情形、聘任胜任能力不足的会计师事务所(suǒ)、审计独立性存疑、审计费用变动较大、轮(lún)换会(huì)计(jì)师事(shì)务所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好(hǎo)《选聘办法》的贯(guàn)彻实施工(gōng)作？

　　答(dá)：《选聘办(bàn)法》是落实国(guó)办发30号文的重要制(zhì)度安排，各级财政部门、国有资产监督管(guǎn)理(lǐ)机构(gòu)、证券(quàn)监督(dū)管理机构应当(dāng)高度重视，进(jìn)一(yī)步增强责任意识，精心(xīn)组织(zhī)，周密部署，确保《选聘办法》的有(yǒu)效实施。一(yī)是加(jiā)大宣传和指导(dǎo)力度，从企业和会计师事务所两个层面(miàn)做好培训(xùn)，做好过渡期衔接工(gōng)作。各地可结(jié)合本地(dì)区实际(jì)情况进一步探索选(xuǎn)聘会计师事(shì)务所具体指引，指导企业规(guī)范选聘。二是加大(dà)监督检查力度，切(qiè)实做好事中事后监管，对违反规定的企业和会计师(shī)事务所要依法严肃(sù)处理(lǐ)。三是各(gè)级(jí)财(cái)政部门、国有资产监督(dū)管理机构、证券监督(dū)管理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善(shàn)工作(zuò)机制，密切协(xié)作，形(xíng)成合(hé)力，认真做(zuò)好贯彻实施《选聘办法》的各项(xiàng)工作。

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