日前，财政(zhèng)部(bù)会计司(sī)、国务(wù)院国资(zī)委财(cái)管(guǎn)运行局、证监(jiān)会会计(jì)部有关负责人就(jiù)《国(guó)有企业(yè)、上市公(gōng)司(sī)选聘会计师事务(wù)所管理办法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以(yǐ)下简称《选聘(pìn)办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的背(bèi)景是什(shén)么？

　　答：审计质(zhì)量关(guān)乎(hū)公众利益(yì)。企业(yè)通过规范的流程、科学(xué)的(de)评价，选(xuǎn)聘(pìn)专业胜任能(néng)力强、执业质量高的会计师事务所，有利于保证审(shěn)计报告(gào)的质量。当(dāng)前，国有企(qǐ)业、上市公司选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所相(xiāng)关(guān)工作尚存(cún)在制度不完善(shàn)、流程不规范等(děng)问(wèn)题，制约审计质量的提高。一是会(huì)计师(shī)事务所选聘(pìn)流程亟待规范。部分企业选聘会计师事(shì)务所时(shí)，未(wèi)明确具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞争现象仍有发生。个别企业在招标过程(chéng)中简单(dān)把低(dī)价作为选聘的首要条件，个别会计师事务所以远低于项目成本为代价承接业务(wù)，引发恶性竞争，导(dǎo)致审计资源(yuán)投入(rù)不足(zú)，审计质量难以得到有效(xiào)保证。三是会计师(shī)事务所轮(lún)换政策有待健全完善。各类国企做法不一，执行(xíng)尺(chǐ)度不一，亟需形成统一(yī)规范的轮换(huàn)制度，实现轮(lún)换年(nián)限和审计成本(běn)、审计风险(xiǎn)之间的合理平衡。四是审(shěn)计委(wěi)员会(huì)责任有待进(jìn)一步压实。

　　《国务院办公厅关(guān)于(yú)进一(yī)步(bù)规范财务审计秩序 促进注(zhù)册会计师行(xíng)业健(jiàn)康发展的意见(jiàn)》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简(jiǎn)称国办发30号文）明确要(yào)求推进以质量(liàng)为导向的会计师事务所选聘机制建设。为落实上(shàng)述要求，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关方的合法权益，规范国有企业、上市公司选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)行为，促(cù)进公平竞争，推动提升审(shěn)计(jì)质(zhì)量(liàng)，财政部会同国(guó)务院国资委、证监会制定印发了《选聘(pìn)办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办法》起(qǐ)草发布经历了哪(nǎ)些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月(yuè)国办发30号(hào亲家公亲家母是什么意思，梦见亲家母是什么意思)文印发后，我们即启(qǐ)动了《选聘办法》的制定工作，开(kāi)展了针对性的(de)调(diào)查(chá)研究，会同国务院国资委、证(zhèng)监会起草了《选聘办法》讨论(lùn)稿，在征求(qiú)相(xiāng)关单位(wèi)意见(jiàn)、组织(zhī)专家专题研(yán)讨(tǎo)基(jī)础上，形成了(le)征(zhēng)求意见稿。

　　2022年4月2日(rì)，我们印发了《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关(guān)于征(zhēng)求(qiú)〈国(guó)有企业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师事务所(suǒ)管理办法(fǎ)（征求意见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的(de)函》（财办会〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征求意见(jiàn)，共收到书面反馈65份，合计(jì)反馈(kuì)意见319条。反(fǎn)馈意见总体认(rèn)为(wèi)，《选聘办法》重点突出(chū)、内容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有助(zhù)于推进建立以质量(liàng)为(wèi)导向的会(huì)计师(shī)事务所选聘机制，有助(zhù)于规范(fàn)国有企业(yè)、上(shàng)市公司选(xuǎn)聘会(huì)计师事(shì)务所行为，促进注册会计师行业(yè)的(de)公平(píng)竞争，提升审计质量。同时，部(bù)分(fēn)反馈意见提出了一些具体(tǐ)的修改(gǎi)建议。我们(men)对所有反馈(kuì)意见进行了认(rèn)真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相关部门(mén)意见的基础上，对征(zhēng)求(qiú)意见稿(gǎo)作(zuò)了进(jìn)一(yī)步修改(gǎi)完善(shàn)。

　　问：《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的主要内(nèi)容是什(shén)么(me)？

　　答：《选聘办法(fǎ)》主要包含(hán)五方面内(nèi)容：一是(shì)总体说明，主要包括制(zhì)定依(yī)据、适用的企业范围、适用的选聘事项等。二是选聘重点(diǎn)流程规范，对选聘(pìn)决(jué)策机构、选(xuǎn)聘方式、公开选聘的重点(diǎn)环节、评(píng)价要素、质(zhì)量管理水平和审计(jì)费用的分(fēn)值权重、具体评(píng)分标(biāo)准、最高限(xiàn)价(jià)、审计费用(yòng)浮动(dòng)等(děng)事项进行规(guī)定。三(sān)是会计师事务所轮换、项目合伙人和注册(cè)会计师轮换、信(xìn)息披(pī)露等重点事项规范。四是监督检(jiǎn)查(chá)。五是附(fù)则。

　　从(cóng)具体内容看，主(zhǔ)要对四方面内(nèi)容进(jìn)行了规范：

　　一是遏(è)制恶性(xìng)竞争，突(tū)出(c亲家公亲家母是什么意思，梦见亲家母是什么意思hū)质(zhì)量导向。《选聘办法》规定，质量管理水平(píng)的分值权(quán)重应不低于(yú)40％，审(shěn)计费用报(bào)价的分(fēn)值权重应不高于15％。要(yào)求将所有会(huì)计师事务所(suǒ)的报价平均值作为(wèi)选(xuǎn)聘基准价(jià)，并给出了审计费用(yòng)报价(jià)得分公式。评价要素至少(shǎo)应当(dāng)包(bāo)括审计费用报(bào)价(jià)、事务所(suǒ)资(zī)质条件、执(zhí)业记录、质量管理水(shuǐ)平(píng)、工作(zuò)方案、人力及其他资源配备、信息安(ān)全管理、风险承(chéng)担(dān)能力(lì)水平(píng)等。

　　二(èr)是(shì)完(wán)善轮换规定，强化独立性(xìng)要求。《选聘办(bàn)法》规(guī)定(dìng)，国有企(qǐ)业（含国有控股上市(shì)公司）连续聘(pìn)用(yòng)同一会计师事务所的时(shí)间(jiān)不超过8年，确(què)有(yǒu)需要的，可按规定延长至不超过10年，之后须开展轮换。为做(zuò)好平稳过渡，《选(xuǎn)聘办法》规定了衔接方(fāng)式，如果国有企业当前执行的(de)轮换规定与《选聘办法》存在不一致、或者(zhě)没有规定的，由履行出资人职责(zé)的机构统筹(chóu)安排(pái)，两年内(nèi)完成衔接工作。对于审(shěn)计(jì)项目合伙人和(hé)签字注册会计师，《选聘办法》规定了不同情形下的(de)轮(lún)换要求和冷却期制度。

　　三是促进公平竞(jìng)争。根据(jù)《注册(cè)会计师(shī)法(fǎ)》等(děng)法律规(guī)定，会计师事务所(suǒ)承接业务不受(shòu)行政区域、行业限制，各类会计师事务所是平(píng)等经(jīng)营(yíng)主体，依(yī)法执业受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设定(dìng)的各项(xiàng)标准适(shì)用于中国境内依法成立的所(suǒ)有(yǒu)会计师事务所，一视同仁。明确(què)要求企业在(zài)选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所过程中，应当保障选聘工(gōng)作公平、公正(zhèng)进(jìn)行。企(qǐ)业采用公开选聘(pìn)方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准(zhǔn)，保(bǎo)证合理的准备应(yīng)聘时(shí)间，公(gōng)示选聘结(jié)果。明确要求企业不得以不合理(lǐ)的(de)条件限制或者排斥(chì)潜在拟(nǐ)应(yīng)聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不得(dé)为个别会计师事务所量身定制选聘(pìn)条件(jiàn)。

　　四是(shì)压实审计委员会(huì)责任。《选(xuǎn)聘办法》明(míng)确，审计(jì)委员(yuán)会的(de)职责(zé)包括：制定选(xuǎn)聘会计师事务所的(de)政(zhèng)策、流(liú)程及相(xiāng)关内部控制制度，提(tí)议启动(dòng)选聘工作(zuò)、审议选聘文(wén)件(jiàn)、确定评价要(yào)素和具体(tǐ)评(píng)分标准、监督选(xuǎn)聘(亲家公亲家母是什么意思，梦见亲家母是什么意思pìn)过(guò)程、提出(chū)拟聘任会计师事务所(suǒ)和审(shěn)计费用建议，监(jiān)督及评估会计师事务所审计工(gōng)作，定期(qī)向董事会提交(jiāo)会计(jì)师事(shì)务所履(lǚ)职情况报告和审计委员(yuán)会(huì)监督情况报告等。审(shěn)计委员会(huì)应当重点关(guān)注的事项包括：企(qǐ)业(yè)可能存(cún)在不合理变更会计师事务所的情(qíng)形(xíng)、聘任胜任能力不足的会计师事(shì)务所(suǒ)、审计独(dú)立(lì)性存疑、审计费用变动较大、轮换会(huì)计师事务所和主要人员等。

　　问：如何(hé)做(zuò)好(hǎo)《选聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是落实国办发30号文(wén)的重(zhòng)要制度(dù)安排，各级财(cái)政部门、国有资(zī)产监督管理机构、证(zhèng)券监(jiān)督管理(lǐ)机构应当高度(dù)重视，进一(yī)步增强责(zé)任意识，精心组织(zhī)，周(zhōu)密部署，确保《选聘办(bàn)法(fǎ)》的有效实施。一是加大宣传和指(zhǐ)导力度，从(cóng)企业(yè)和会(huì)计(jì)师事务所两个层面做好培训，做好过渡期(qī)衔(xián)接工作。各地(dì)可结(jié)合(hé)本地区实际(jì)情况进一(yī)步探索(suǒ)选聘(pìn)会计(jì)师事(shì)务所具体指引，指(zhǐ)导企业规范选(xuǎn)聘。二(èr)是加大监督检查(chá)力度(dù)，切实做好(hǎo)事中事后监管(guǎn)，对违反规定的企(qǐ)业和会计师(shī)事务所要(yào)依法严肃处理。三是各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证(zhèng)券监督管(guǎn)理机构(gòu)要加强沟通协调，健全(quán)完善(shàn)工作机制，密(mì)切协作，形成合(hé)力，认真做好贯(guàn)彻实施《选(xuǎn)聘(pìn)办法》的各项工(gōng)作(zuò)。

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