今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法怎么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在面(miàn)临的问(wèn)题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第(dì)多少(shǎo)...

有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用开(kāi)具销(xiāo)售(shòu)票(piào)据，只要开收(shōu)据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如(rú)果预付货款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来(lái)了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发(fā)票(piào)做分(fēn)录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目(mù)或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预(yù)付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准(zhǔn)则(zé)坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按(àn)小企业会计(jì)准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业在日常生产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入(rù)的确认(rèn)方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确(què)认收(shōu)入以及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收(shōu)入。按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收(shōu)入(rù)。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一(yī)次性收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包(bāo)商的(de)款项(xiàng)，用于承包(bāo)商在履行合(hé)同过程(chéng)中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行(xíng)政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金(jīn)养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中(zhōng)的个(gè)人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资(zī)收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入(rù)确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生的增值额作为计税(shuì)依据(jù)而征收的(de)一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地(dì)产企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房(fáng)地产企业(yè)所得税提前(qián)预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的(de)法律依(yī)据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中(zhōng)调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资(zī)产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本(běn)土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定企业所得(dé)税(shuì)应纳(nà)税(shuì)所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税(shuì)款填入预交申报(bào)表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时无(wú)法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关于预付(fù)款(kuǎn)纳税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息(xī)了吗 ？如果你还(hái)想了解(jiě)更多这方面(miàn)的(de)信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站 。

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