日(rì)前，财政部(bù)会计司、国(guó)务(wù)院(yuàn)国资委财管运行(xíng)局、证监会会计部有关负责人就《国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业(yè)、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关问题，回答(dá)了记者提问。

　　问：制定(dìng)《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审(shěn)计(jì)质量(liàng)关乎(hū)公众利益。企业通(tōng)过规范的流(liú)程、科学的评(píng)价(jià)，选聘(pìn)专业胜任能力(lì)强、执(zhí)业质(zhì)量高的会计师(shī)事务所，有利于保证审计报告的质量(liàng)。当前，国有企业、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事务所相(xiāng)关(guān)工作尚存在制度不完善、流(liú)程不规范等问题，制约(yuē)审计质(zhì)量的(de)提高。一是(shì)会计师(shī)事(shì)务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未(wèi)明确具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争(zhēng)现象(xiàng)仍有(yǒu)发生。个(gè)别企业在招标过(guò)程中简单把低(dī)价作为选聘的首要条件(jiàn)，个别会(huì)计师事(shì)务所以(yǐ)远低于项目成本为代(dài)价承接业务(wù)，引(yǐn)发恶性竞争，导致审计资源投入不足，审计质量难以得到有效(xiào)保证。三(sān)是会计师事务(wù)所轮换(huàn)政(zhèng)策有待健(jiàn)全完善。各类国企做法不一(yī)，执行(xíng)尺度(dù)不一(yī)，亟需(xū)形成统一规范(fàn)的轮换制度，实现轮(lún)换年限和审计成本(běn)、审计(jì)风险之间(jiān)的(de)合(hé)理(lǐ)平(píng)衡(héng)。四是审计委员(yuán)会责任有待进一(yī)步压实。

　　《国务院(yuàn)办(bàn)公厅(tīng)关于进(jìn)一步(bù)规范财(cái)务审(shěn)计秩(zhì)序 促进(jìn)注册会计师行业(yè)健康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下(xià)简(jiǎn)称(chēng)国(guó)办(bàn)发30号文(wén)）明(míng)确要求推进(jìn)以质量(liàng)为导向(xiàng)的(de)会计师事务所选聘机制建设。为(wèi)落实上述要求(qiú)，保护会计师事务所和利益相(xiāng)关方(fāng)的合(hé)法(fǎ)权益，规范国有企业、上(shàng)市公(gōng)司选聘会计师事务所(suǒ)行为，促(cù)进(jìn)公平竞(jìng)争，推动(dòng)提升审计质(zhì)量，财(cái)政部会同国务院国(guó)资委、证监会制定印发了《选聘办法(fǎ)》。

　　问：《选聘办法》起草发布(bù)经历了(le)哪些过程？

　　答：20卫校是什么学校主要干什么，临海卫校是什么学校21年7月国办发30号文印(yìn)发后，我们即(jí)启动(dòng)了(le)《选聘办法》的制(zhì)定工作，开(kāi)展了针对性的调查研究，会(huì)同国务院国资委、证监会起草(cǎo)了《选聘办法》讨论稿，在征求(qiú)相关单位意见、组织专家专题研讨基础(chǔ)上，形成了征求意见稿(gǎo)。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我们印发了《财政部办公厅关(guān)于征求(qiú)〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理(lǐ)办法（征求意(yì)见稿）〉意见的函》（财(cái)办会〔2022〕10号(hào)），面向社(shè)会公众征求意见，共收(shōu)到(dào)书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意(yì)见总体认为(wèi)，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容全面(miàn)、指导性(xìng)强、可(kě)操作性高，有助(zhù)于(yú)推进建(jiàn)立以(yǐ)质量为导向的(de)会(huì)计师事务所选聘(pìn)机制，有助于规范国(guó)有(yǒu)企(qǐ)业、上(shàng)市公司选聘会计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)行为，促进注册(cè)会计师(shī)行(xíng)业(yè)的公平竞(jìng)争，提升审(shěn)计质量。同时，部分反(fǎn)馈意见提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们(men)对所有反(fǎn)馈意见进(jìn)行(xíng)了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在反复研讨、征求相关部门(mén)意见的基础上(shàng)，对征求意见稿作了(le)进一(yī)步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内(nèi)容是(shì)什么(me)？

　　答(dá)：《选(xuǎn)聘办法》主要包含(hán)五方面内容：一是(shì)总体说明，主(zhǔ)要包括(kuò)制(zhì)定依据、适用(yòng)的企(qǐ)业范围、适用的选聘事项(xiàng)等。二是选聘(pìn)重点流程规范，对选聘决策机构、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理水平和审计(jì)费(fèi)用的分值权重、具体评分标准、最高限价、审计(jì)费用浮动等事(shì)项(xiàng)进行(xíng)规定。三是会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)轮(lún)换、项目合伙人(rén)和注册会计师轮(lún)换、信息披露等重点事项规范。四是监(jiān)督检(jiǎn)查。五是附则。

　　从具体内容看，主要对四(sì)方面内容进(jìn)行了规范：

　　一是遏制(zhì)恶性竞争，突(tū)出(chū)质量导向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质(zhì)量管(guǎn)理水平(píng)的分值权重应不低(dī)于40％，审计费用报(bào)价的分值(zhí)权重应不高于15％。要(yào)求将所有会计师事务所的报价平均值作为(wèi)选聘基准价，并给出了审计费用报价(jià)得分公式。评价要素至少应当包括(kuò)审计费用报价、事(shì)务(wù)所资(zī)质(zhì)条(tiáo)件、执业(yè)记录、质(zhì)量(liàng)管理水平、工作方(fāng)案、人(rén)力及其他资源(yuán)配备、信息安全管理、风险承担能力水平等。

　　二(èr)是完善轮(lún)换规(guī)定，强化独立性要(yào)求。《选(xuǎn)聘办法》规定，国有企业（含国有控(kòng)股上市(shì)公司）连续(xù)聘(pìn)用同一会计(jì)师(shī)事务所的时间不超过8年，确有需要的，可按规定(dìng)延长至不超过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为做(zuò)好(hǎo)平稳过渡(dù)，《选聘办法》规定了衔接方式(shì)，如果国有(yǒu)企业当前执(zhí)行(xíng)的轮换规定(dìng)与《选聘办法》存在不一(yī)致(zhì)、或者没有规定的，由履行(xíng)出资人职责的(de)机构统(tǒng)筹安排，两年内完成衔接(jiē)工(gōng)作。对于审计(jì)项目合伙人(rén)和(hé)签字注册会计师，《选聘办法(fǎ)》规定了不同情形下的轮(lún)换要(yào)求和冷(lěng)却期制度。

　　三(sān)是促进公平竞争(zhēng)。根据《注(zhù)册会计师(shī)法》等法律规定，会计(jì)师事务所承接业务不(bù)受行政(zhèng)区域(yù)、行(xíng)业限制，各类会计师事务所是(shì)卫校是什么学校主要干什么，临海卫校是什么学校平等经营(yíng)主(zhǔ)体，依(yī)法(fǎ)执业受法律保护。《选(xuǎn)聘办法》指标公开、规则明确，设定(dìng)的各项标(biāo)准适(shì)用(yòng)于中国境内依法成立的所有会计师(shī)事(shì)务所，一视同(tóng)仁。明确要求企业在选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所过程中，应(yīng)当保障(zhàng)选(xuǎn)聘(pìn)工(gōng)作公平(píng)、公(gōng)正进(jìn)行。企业采(cǎi)用公开选聘方式的，应(yīng)当(dāng)公开选(xuǎn)聘信息(xī)、评价要素和评分(fēn)标准，保证合理(lǐ)的准备应(yīng)聘时间，公示选聘(pìn)结果。明确要求企业(yè)不(bù)得以不合理的条件限(xiàn)制(zhì)或者排斥潜在(zài)拟应聘(pìn)会计师(shī)事务所，不(bù)得为个别(bié)会计师(shī)事(shì)务所量身定制选(xuǎn)聘条件(jiàn)。

　　四(sì)是(shì)压实审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员(yuán)会(huì)的职责包括：制定选聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及(jí)相关内部控制制度，提议启动(dòng)选(xuǎn)聘工作、审(shěn)议选(xuǎn)聘文件、确(què)定评价要素(sù)和具体评分(fēn)标准、监督选(xuǎn)聘过程、提出拟聘(pìn)任会计师事务所和(hé)审(shěn)计费(fèi)用建议(yì)，监(jiān)督及评估会计师事务(wù)所审(shěn)计工作，定期向(xiàng)董事会提交会计师事务所履职情况报告(gào)和审(shěn)计委员会监督(dū)情(qíng)况报告等。审计委员会应当重(zhòng)点关注的事项包括：企(qǐ)业可能存(cún)在(zài)不合理变更会计师(shī)事务所的(de)情形、聘(pìn)任胜任能力不足的会计(jì)师事(shì)务所、审计独立性(xìng)存疑、审计费用变动较大(dà)、轮换会计师事务所和主要人员等(děng)。

　　问：如何做好《选聘办法》的贯彻实(shí)施工作？

　　答：《选聘办法》是落实国办发30号文的重(zhòng)要(yào)制度安排，各级财政部门、国有资产监督管理(lǐ)机构、证券监督管理机(jī)构应当高(gāo)度重视，进一步增(zēng)强责任意识，精心组织，周密部署，确保《选聘(pìn)办法》的有效(xiào)实施。一(yī)是加(jiā)大宣传和指导力度，从企业和(hé)会(huì)计师事务所两(liǎng)个层面做(zuò)好培训，做好(hǎo)过(guò)渡期衔接工作。各地(dì)可(kě)结(jié)合本地区实际情况进一步(bù)探索选聘会计(jì)师事务所具(jù)体指引，指导企业规范(fàn)选聘。二是(shì)加大(dà)监督检(jiǎn)查力度，切(qiè)实做好事中(zhōng)事后监(jiān)管，对违反规定(dìng)的企业和会计师(shī)事务所(suǒ)要依法严肃处理。三是(shì)各级财政(zhèng)部门(mén)、国有资(zī)产监督管理机构、证券监督管理机构要(yào)加强沟通协调，健全(quán)完(wán)善(shàn)工作机(jī)制，密切协(xié)作，形成合力，认真做好贯彻(chè)实(shí)施(shī)《选聘办(bàn)法》的各(gè)项(xiàng)工作。

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