今天给各(gè)位分(fēn)享(xiǎng)预(yù)付(fù)款税法怎么定(dìng)性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能(néng)碰(pèng)巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备(bèi)预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如(rú)果预付货款是用(yòng)于支(zhī)付服务费(fèi)用或购(gòu)买(mǎi)固(gù)定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再处理(lǐ)。夺笋啊是什么意思网络用语，夺笋啊是什么意思网络用语怎么说p>

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了出纳(nà)不必要(yào)办理手续，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误(wù)用预付账(zhàng)款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误(wù)记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方(fāng)可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何(hé)确认申报(bào)建筑监

根据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方(fāng)法有按照(zhào)开具发票明确认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第八条规(guī)定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发(fā)出应税消费品的当(dāng)天(tiān)。

同时，按照提供劳务估(gū)计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累(lèi)计(jì)已确认劳务(wù)成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需要支付的税费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处夺笋啊是什么意思网络用语，夺笋啊是什么意思网络用语怎么说理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值额作为计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳(nà)税所得额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支(zhī)当(dāng)期费(fèi)用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得(dé)税，合(hé)法递(dì)延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营(yíng)改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预(yù)缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国(guó)会计网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业(yè)所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民(mín)共(gòng)和(hé夺笋啊是什么意思网络用语，夺笋啊是什么意思网络用语怎么说)国企业(yè)所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预收(shōu)账(zhàng)款应当(dāng)在税前收(shōu)入(rù)中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得(dé)税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后(hòu)年度的应缴企业(yè)所得税(shuì) 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第四(sì)季(jì)度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入(rù)预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇(huì)算(suàn)清缴时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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