今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么(me)定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本(běn)站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税(shuì),企(qǐ)业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完(wán)成实现收入的(de)依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账款科目或利(lì)用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下(xià)几种(zhǒng)情形： (一) 购(gòu)置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发票；否则(zé)建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税(shuì)收(shōu)入的确认方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收(shōu)入以(yǐ)及按照(zhào)工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完(wán)工百分(fēn)比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得(dé)知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费(fèi)品(pǐn)的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳(láo)务成本后(hòu)的金额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值(zhí)税发(fā)票，但是纳(nà)税义务(wù)已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预(yù)付款是指在(zài)合(hé)同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商(shāng)在(zài)履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是(shì)指在合同履行过程中(zhōng) ，承(chéng)包商需要支(zhī)付的(de)税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是(shì)税前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生(shēng)坏账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)税率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的(de)毛利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三(sān)年的预收账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计算方法扣除(chú)项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应(yīng)纳税所得额的项目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过(guò)300万元(yuán)的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信(xìn)息了吗 ？如果你还想了(le)解更多这方面的不羡鸳鸯不羡仙下一句，不羡鸳鸯不羡仙,只羡白发苍苍有人牵(de)信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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