今(jīn)天给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付(fù)款纳(nà)税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关。只(zhǐ)要是增值税发坐镇和坐阵的区别脍炙人口，坐镇和坐阵有什么作用票，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要(yào)开收据就好。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中(zhōng)业主单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会(huì)计(jì)准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监

根据(jù)查询企查坐镇和坐阵的区别脍炙人口，坐镇和坐阵有什么作用查(chá)得(dé)知(zhī) 。企业所(suǒ)得税收入的确认(rèn)方法有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及(jí)按(àn)照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完(wán)工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂(zàn)行(xíng)条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生(shēng)时(shí)间为(wèi)发(fā)出(chū)应税消费(fèi)品的(de)当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估(gū)计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确(què)认劳(láo)务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按上述(shù)规定(dìng)确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行(xíng)过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过(guò)程中的资金周转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则(zé)是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中 ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工(gōng)资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险(xiǎn)、失业保险 、公积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的(de)工资收(shōu)入。社会保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企(qǐ)业发生的与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程预收(shōu)款对(duì)应的(de)项(xiàng)目未开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预(yù)收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的(de)，计(jì)入预(yù)收(shōu)账款，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额作(zuò)为计(jì)税(shuì)依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业(yè)所得(dé)税(shuì)的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确定企业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税(shuì)率缴纳(nà)企业所(suǒ)得税。

应(yīng)按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年(nián)度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退税(shuì)。

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