今天(tiān)给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作(zuò)为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间(jiān)没有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易(yì)完成实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务(wù)费(fèi)用或(huò)购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办(bàn)理手续，会(huì)计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用(yòng)预付(fù)账款科(kē)目或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应(yīng)该(gāi)开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建(jiàn)设方可能(néng)涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要(yào)求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的(de)坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确(què)认方(fāng)法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及(jí)按(àn)照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令(lìng)第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式的(de) ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认(rèn)劳务成本后的金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳(láo)务成本。因此 ，建筑企业(yè)的(de)预(yù)收(shōu)收(shōu)入应(yīng)按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性收取(qǔ)的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已(yǐ)经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了(le)解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是(shì)指在(zài)合同履行(xíng)过程(chéng)中 ，承(chéng)包商需要支大明虾怎么保存才新鲜呢 大明虾是淡水还是海水(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工(gōng)伤保险(xiǎn)、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得税后，实际到手的(de)工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发(fā)生的与生产经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不(大明虾怎么保存才新鲜呢 大明虾是淡水还是海水bù)需就该预收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具(jù)发票的(de)，计入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得(dé)额的递减因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允许的(de)范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合法递(dì)延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少...

房地产企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的(de)税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑(lǜ)预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超(chāo)过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中华人(rén)民共和(hé)国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他(tā)流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的(de)城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除(chú)项目企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度(dù)的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行(xíng)第四季(jì)度企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预缴的(de)税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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