今天给各位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付(fù)款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都可以(yǐ)抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完(wán)成实(shí)现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据(jù)，只要开(kāi)收据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资产(chǎn)：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故(频繁梦见一个人是缘尽吗，频繁梦见一个人是不是缘尽gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或(huò)预(yù)付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开具发票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能(néng)涉(shè)嫌(xián)违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计(jì)准则坏账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的(de)企业(yè)发生的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应计入营业外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活动(dòng)中发生的各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付(fù)款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入(rù)以及按照工程结算法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取(qǔ)预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除(chú)以前纳税期间累(lèi)计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开(kāi)具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付(fù)款是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过(guò)程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商(shāng)需要(yào)支付的(de)税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部(bù)分、个人所得(dé)税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住(zhù)房公积金中的个人交纳部分(fēn)是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可(kě)以(yǐ)企业(yè)所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业发生的与生产经(jīng)营相关的(de) 、真实合理的(de)资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工(gōng)程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计(jì)税依据(jù)而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额(é)的递减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(频繁梦见一个人是缘尽吗，频繁梦见一个人是不是缘尽chǎn)企业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计(jì)学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法律依据(jù)有(yǒu)：《中(zhōng)华(huá)人民共和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费(fèi)附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额(é)的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应(yīng)于(yú)本月(yuè)进行第四季(jì)度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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