今(jīn)天给各位(wèi)分享预付款税(shuì)法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临(lín)的问题，别(bié)忘了关注本站 ，现(xiàn)在(zài)开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账(zhàng)款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款(kuǎn)科目或(huò)利用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款等误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程(chéng)款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能(néng)涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计(jì)准则中,如何要求对应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据(jù)查(chá)询企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的(de)确(què)认(rèn)方法(fǎ)有按照开具发票明确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完(wán)5k是多少钱，5k是多少钱人民币工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第(dì)51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务(wù)发生时间为发(fā)出应(yīng)税消(xiāo)费品的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进(jìn)度扣(kòu)除以前纳税期间累(lèi)计已确(què)认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同(tóng)履行(xíng)过程中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税前(qián)工资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产经营相关的(de) 、真实合理的资(zī)产损(sǔn)失 ，可(kě)以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收(shōu)款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就(jiù)该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具(jù)发(fā)票的，计(jì)入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是(shì)以商(shāng)品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过(guò)程中产生的增值额(é)作为(wèi)计税(shuì)依据而(ér)征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税(shuì)法允许的范围内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税(shuì)，合法递延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定扣除(chú)项目是据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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