今天给(gěi)各位分享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本站 ，现(xiàn)在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列(liè)支(zhī)吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要是(shì)增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是确认(rèn)交(jiāo)易(yì)完(wán)成实现收(shōu)入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开(kāi)具销(xiāo)售票据，只(zhǐ)要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预(yù)付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等(děng)情况，则(zé)需要(yào)将预付(fù)款暂(zàn)时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误(wù)用预付账款科(kē)目或(huò)利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的预付(fù)款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中业(yè)主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方(fāng)可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的(de)坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税(shuì)收入的确认方法有按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采取预(yù)收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出(chū)应税消费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金(jīn)额(é)，结转为当期劳务成本。因(yīn)此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需(xū)要(yào)按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税(shuì)前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解(jiě)的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在履行合同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则(zé)是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应(yīng)的(de)项目未(wèi)开工，不(bù)具(jù)备收入(rù)确(què)认条件，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依据(jù)而(ér)征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳(nà)税所得额的递减因素。在(zài)税法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年(nián)的预(yù)收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按(àn)预(yù)收账款(kuǎn)账面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定(dìng)扣除项目是据以确定(dìng)企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣(kòu)以(yǐ)后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑企业应于本月进行(xíng)第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报时(shí)将在外地预缴(jiǎo)的税(shuì)款(kuǎn)填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的(de)介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还想了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息(xī)，记得收藏关注本(běn)站 。

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