今天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进(jìn)行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据(jù)的(de)会计处理及税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出发(fā)生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必(bì)要办理手续，会(huì)计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等(děng)误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算(suàn)的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业(yè)外支出，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业会(huì)计准则(zé)》：第九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中(zhōng)发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认(rèn)申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认收(shōu)入以(yǐ)及按照工(gōng)程结(jié)算法(fǎ)确认(rèn)收入。按(àn)照(zhào)工程结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行(xíng)条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第(dì)八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计(jì)总成(chéng)本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规(guī)定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值(zhí)税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承(chéng)包商(shāng)需要(yào)支(zhī)付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际(jì)到手的(de)工(gōng)资收入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳(nà)部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企(qǐ)业(yè)发(fā)生(shēng)的与(yǔ)生(shēng)产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具备收入(rù)确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没(méi)有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产生(shēng)的(de)增值额(é)作为计税依(yī)据(jù)而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支(zhī)当期(qī)费用，减少应(yīng)缴纳(nà)的所得税(shuì)，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业(yè)营改(gǎi)增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税(shuì)应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产企业(yè)所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的(de)毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网(wǎng)、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三(sān)年的预收账(zhàng)款应(yīng)当在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按(àn)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项(x一对璧人还是一双璧人呢，一对璧人什么意思iàng)目企业所得税法定扣(kòu)除项(xiàng)目是据以确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的项目。

对年(nián)应纳(nà)税(shuì)所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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