今天给各位分(fēn)享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目(mù)录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及(jí)税务(wù)风(fēng)险规避(bì)问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款时(shí)间没(méi)有关系，而是与(yǔ)什么发票有关。只要(yào)是(shì)增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是(shì)确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在(zài)发(fā)票开来(lái)了出纳(nà)不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关(guān)科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预付账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付款或预(yù)付在建工程款等(děng)误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

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小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应(yīng)当于实际发(fā)生时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的确认方法(fǎ)有按照开(kāi)具(jù)发票明(míng)确(què)认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条(tiáo)例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号(hào))第(dì)八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发(fā)出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供(gōng)劳务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳(láo)务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性(xìng)收取的(de)租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是(shì)纳(nà)税义(yì)务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租(zū)金(jīn)收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所(suǒ)了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积金中的个人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人(rén)所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对应的(de)项目未(wèi)开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预(yù)收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是(shì)以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务(wù))在流转(zhuǎn)过(guò)程中产(chǎn)生的增值额作为计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所(suǒ)得额的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的所得税，合(hé)法递延纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会(huì)计(jì)学(xué)堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企业所得税法》第十(sh拖鞋买刚好的还是大点的 拖鞋有必要买大拖鞋买刚好的还是大点的 拖鞋有必要买大一码吗一码吗í)六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算(suàn)方法扣除(chú)项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过100万元但不(bù)超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时(shí)将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四(sì)行(xíng)，漏填、误填(tián)避(bì)免造成(chéng)汇算清缴时无法办理(lǐ)抵减或(huò)者退(tuì)税。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的(de)介绍到此就(jiù)结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信息，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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