今天给各位分享预付款税(shuì)法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的(de)问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款(kuǎn)收(shōu)据的(de)会计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报(b直径26厘米等于多少寸，26厘米等于多少寸英寸ào)建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得(dé)税应按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值(zhí)税(shuì)发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付(fù)服务费用(yòng)或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用(yòng)预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可(kě)能(néng)涉(shè)嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则中,如何(hé)要求对应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营业(yè)外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī直径26厘米等于多少寸，26厘米等于多少寸英寸)应计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项。根据《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条 应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何(hé)确(què)认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企(qǐ)查查得知 。企(qǐ)业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发(fā)票明确认收(shōu)入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结(jié)算(suàn)法确(què)认收入。按照工程结算法确(què)认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第(dì)51号)第(dì)八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务(wù)发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完工进(jìn)度(dù)扣除以(yǐ)前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业(yè)的(de)预收收入应按上(shàng)述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发生(shēng)，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个(gè)人(rén)所得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生(shēng)的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确(què)认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申(shēn)报缴纳增值税。有其(qí)他(tā)处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发(fā)票(piào)的(de)，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一(yī)种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企业所得税(shuì)法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收账款应当(dāng)在税前收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨(kuà)国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴(jiǎo)申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理抵(dǐ)减或者退(tuì)税(shuì)。

关于预付款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了(le) ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多(duō)这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

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