今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解(jiě)释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有(yǒu)关大(dà)型设(shè)备预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票(piào)，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如(rú)果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方打的收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科目(mù)隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上(shàng)2点(diǎn)，在工程建设中业(yè)主(zhǔ)单位预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违(wéi)反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税(shuì)务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出 。

不(bù)是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同(tóng)时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根(gēn)据(jù)《小(xiǎo)企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企(qǐ)业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各(gè)项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业所得税如(rú)何(hé)确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查(chá)得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明确认收入(rù)以及按照工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收(shōu)货(huò)款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累(lèi)计已确认劳(láo)务成本后的(de)金(jīn)额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承包(bāo)商的(de)款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是指在合(hé)同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和(hé)监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指(zhǐ)的(de)是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业(yè)所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产损失 ，可以(yǐ)在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的(de)项目未开工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征收(shōu)的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得(dé)额的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允许(xǔ)的范(fàn)围内 ，应尽可能地列(liè)支(zhī)当期费(fèi)用，减少(shǎo)应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会(huì)计(jì)学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值税(shuì) 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面(miàn)余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的(de)城建税(shkm是公里吗，1km等于多少公里uì)，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率(lǜ)为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额(é)超过(guò)100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计(jì)入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所(suǒ)得(dé)税预(yù)缴申km是公里吗，1km等于多少公里报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏(lòu)填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务(wù)的介(jiè)绍到(dào)此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你需要的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还(hái)想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本(běn)站 。

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