今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记(jì)企业(yè)所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型(xíng)设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵(dǐ)扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与(yǔ)什么发票有关(guān)。只要是增(zēng)值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交(jiāo)易完成实现收入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产 ，待相关的支(zhī)出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打(dǎ)的(de)收条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用预(yù)付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所得(dé)税，一(yī)般来说(shuō)有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建(jiàn)工(gōng)程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业(yè)主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方(fāng)可能涉嫌(xián)偷(tōu)漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际(jì)发生时计入(rù)营业(yè)外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发(fā)生的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支(zhī)出(chū)，同时冲减应收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照工程结算法(fǎ)确(què)认(rèn)收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网(wǎng)得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实(shí)施(shī)细(xì)则(zé)》(财政部令第(dì)51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算(suàn)方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税(shuì)义(yì)务发生时间为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘(chéng)以完工进度(dù)扣除以前(qián)纳税(shuì)期间累计(jì)已确(què)认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商的款项，用于承包商在(zài)履行合同过程中的资金周转。而(ér)规费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支(zhī)付的税费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险一金养(yǎng)老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手(shǒu)的工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分(fēn)是税(shuì)前(qián)列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)税前扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资产损(sǔn)失(shī) ，可以(yǐ)在企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的(de)项目未开(kāi)工，不具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所(suǒ)得(dé)税主要(yào)考虑预缴的(de)毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询(xún)会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年(nián)的预收账款(kuǎn)应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面广西属于哪个省份，广西属于哪个省哪个市哪个区余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费(fèi)\营(yíng)业税(shuì)，同时(shí)计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育(yù)费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本土公(gōng)司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所得税(shuì)法定扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入预交申报(bào)表第十四行，漏(lòu)填、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳(nà)税义务(wù)的介(jiè)绍到此就(jiù)结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方(fāng)面(miàn)的(de)信(xìn)息，记得收藏关注本(běn)站 。

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