日(rì)前，财政部会计司、国务院国资委财(cái)管(guǎn)运行(xíng)局、证监会(huì)会计部(bù)有关(guān)负(fù)责(zé)人就(jiù)《国有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师事务所管理办法》（财(cái)会〔2023〕4号，以下(xià)简(jiǎn)称《选(xuǎn)聘办(bàn)法》）有关问题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选聘办法》的(de)背景是什么？

　　答：审(shěn)计(jì)质(zhì)量关乎公众(zhòng)利益。企(qǐ)业通过规范的流程、科(kē)学的评价，选(xuǎn)聘(pìn)专业胜任能力强、执业质量高的会(huì)计师(shī)事务所，有利于保证审计报告的质量。当前，国(guó)有(yǒu)企业(yè)、上市(shì)公(gōng)司(sī)选聘会计师事(shì)务所(suǒ)相关(guān)工作(zuò)尚存在(zài)制度不(bù)完善、流(liú)程(chéng)不规(guī)范等(děng)问题(tí)，制约(yuē)审计(jì)质量的提高。一是会计师(shī)事务所(suǒ)选聘流程亟(jí)待规(guī)范。部分企(qǐ)业(yè)选聘(pìn)会计师事务所时，未明确具体评分标准(zhǔn)。二是恶性竞争现象仍有发生(shēng)。个(gè)别企业在招(zhāo)标(biāo)过程中简单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个(gè)别会计师事务所(suǒ)以远低于项目成本(běn)为代价承(chéng)接(jiē)业(yè)务，引发(fā)恶性竞争，导致审计资(zī)源投(tóu)入不足，审计质量难(nán)以得到有效保证(zhèng)。三是会计师事(shì)务所轮换(huàn)政策有待健(jiàn)全完善。各类国企做法(fǎ)不一(yī)，执行尺度(dù)不一，亟需形成统一(yī)规范的轮换制度，实(shí)现(xiàn)轮换年(nián)限(xiàn)和审计成(chéng)本、审计风(fēng)险之间的合理平衡。四是审计委员会(huì)责任有待(dài)进一步(bù)压实。

　　《国务(wù)院办公厅关(guān)于进一(yī)步(bù)规(guī)范(fàn)财务(wù)审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》（国办(bàn)发(fā)〔2021〕30号(hào)，以下简称(chēng)国(guó)办发(fā)30号文）明确要求(qiú)推(tuī)进以质(zhì)量(liàng)为导(dǎo)向的会计师(shī)事务所选聘机制(zhì)建设(shè)。为(wèi)落实上述要求，保护会计师事务所和利益相关方(fāng)的(de)合法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推动(dòng)提升(shēng)审(shěn)计质量，财政部会同国务院国资委、证(zhèng)监会(huì)制定印发了《选聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘办(bàn)法》起草(cǎo)发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月国办(bàn)发30号文印(yìn)发(fā)后，我们即启动了《选聘办(bàn)法(fǎ)》的制定工作(zuò)，开展了针对性(xìng)的(de)调查研究(jiū)，会同国务院国资委(wěi)、证监(jiān)会起草了(le)《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求相关单位(wèi)意见(jiàn)、组织专家(jiā)专(zhuān)题研(yán)讨(tǎo)基础上(shàng)，形成了征求(qiú)意见(jiàn)稿。

　　2022年4月(yuè)2日，我们印发了(le)《财政部办公厅关于征(zhēng)求(qiú)〈国有企业(yè)、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办(bàn)法(fǎ)（征求意见稿）〉意见(jiàn)的函(hán)》（财办会〔2022〕10号），面(miàn)向社会公众征求意见，共(gòng)收到(dào)书面反馈(kuì)65份，合(hé)计(jì)反馈(kuì)意(yì)见319条(tiáo)。反(fǎn)馈意(yì)见总体认为(wèi)，《选聘办(bàn)法(fǎ)》重点突(tū)出、内(nèi)容全面、指导性强(qiáng)、可操作性(xìng)高，有助(zhù)于推进建立以质量为(wèi)导向的会计师事务所选聘机制，有(yǒu)助于(yú)规(guī)范国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)行(xíng)为(wèi)，促进注册(cè)会计(jì)师行业(yè)的公平竞争，提升审计质量。同(tóng)时，部(bù)分反(fǎn)馈意见提出了一些具体的修(xiū)改建议。我们(men)对所有反馈意见进行了(le)认真梳理，并充分吸(xī)收采纳。在反复研讨、征求相(xiāng)关部门意(yì)见的(de)基(jī)础上(shàng)，对征求意见稿作了进一(yī)步(bù)修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘(pìn)办(bàn)法》主要包含(hán)五方面内容：一是总体(tǐ)说明，主要包括制定依据(jù)、适用的企业(yè)范围、适用的选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重点流程规范，对选聘(pìn)决策机构(gòu)、选聘方(fāng)式、公开选聘的重点环节、评价要素、质量管理水平和审计(jì)费用的分值权(quán)重、具体(tǐ)评分标(biāo)准、最高限价、审(shěn)计(jì)费(fèi)用浮(fú)动等事(shì)项进行(xíng)规(guī)定。三是会计师事务所轮(lún)换、项(xiàng)目合伙(huǒ)人和(hé)注册会计师轮换、信息披露等重点事(shì)项规范。四是监督(dū)检(jiǎn)查。五是附则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内(nèi)容(róng)看(kàn)，主要对(duì)四方(fāng)面内容进行了规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质量管理(lǐ)水平的分值权(quán)重应(yīng)不低于40％，审(shěn)计费(fèi)用报价(jià)的分值权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)的报价平(píng)均值作为(wèi)选聘基准(zhǔn)价，并给出了(le)审(shěn)计(jì)费(fèi)用报价得分公式。评价(jià)要素至少(shǎo)应当包括审计费用报价、事(shì)务所资(zī)质条件、执业记(jì)录、质量管理水平、工作方(fāng)案、人力及其(qí)他(tā)资源配(pèi)备(bèi)、信息安(ān)全管理、风险承(chéng)担能力水平等(děng)。

　　三是促进公平竞(jìng)争(zhēng)。根(gēn)据《注册会(huì)计师(shī)法》等法律(lǜ)规定，会计师事务(wù)所承接业务不受(shòu)行政区域、行业(yè)限(xiàn)制，各类(lèi)会计(jì)师事务所是平等经(jīng)营主体，依法执业受法(fǎ)律保护(hù)。《选聘办法》指标公开(kāi)、规(guī)则明(míng)确(què)，设(shè)定的(de)各项(xiàng)标准适用于(yú)中(zhōng)国境内依法成立(lì)的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明确要(yào)求企业在选聘会计师事(shì)务所过程中(zhōng)，应(yīng)当保(bǎo)障选聘工(gōng)作公平、公正进行。企业采用公开选聘(pìn)方式的，应(yīng)当公开选(xuǎn)聘(pìn)信息、评价要素(sù)和(hé)评分标准，保(bǎo)证合理的准备应(yīng)聘时间，公示选(xuǎn)聘结果。明(míng)确要求企业不得以(yǐ)不合理的条件限制或者排(pái)斥潜在拟应(yīng)聘会计师事务所，不得为(wèi)个别(bié)会计师事务所量身定制(zhì)选(xuǎn)聘条件。

　　四是压(yā)实审(shěn)计委员会责任。《选聘办法》明确，审(shěn)计委员会的(de)职责(zé)包括：制定选聘会计师事务所的政策、流程及相关内部控制制(zhì)度，提议启(qǐ)动选聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要素和(hé)具体评分(fēn)标准、监督选(xuǎn)聘过程、提(tí)出拟聘任会计师(shī)事务所和(hé)审(shěn)计费用建议，监(jiān)督(dū)及(jí)评估会计师事(shì)务所审计工作，定期向董事会提交会计师事务所履职情(qíng)况报告和审计委员会监督情况报告等。审计委员会(huì)应(yīng)当(dāng)重(zhòng)点关注(zhù)的事(shì)项(xiàng)包括：企(qǐ)业可(k家里可以养菊花吗吉利吗，菊花放家里是否不吉利ě)能存在不合理变更会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)的(de)情形、聘任胜(shèng)任能力不足的(de)会计师事务所、审计(jì)独立性存疑(yí)、审计费用变(biàn)动较(jiào)大、轮换(huàn)会计师事务所和(hé)主要人员(yuán)等。

　　问(wèn)：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答(dá)：《选聘办法(fǎ)》是落实国(guó)办发(fā)30号文的重要制(zhì)度安排，各级财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理机(jī)构(gòu)应当高度重视(shì)，进一(yī)步(bù)增强责任意识，精(jīng)心(xīn)组织，周密部署(shǔ)，确保《选聘(pìn)办(bàn)法》的有效(xiào)实施。一(yī)是加大宣传和指导力度，从企业和会计(jì)师(shī)事务所两个层面(miàn)做(zuò)好培(péi)训，做好(hǎo)过渡(dù)期衔接(jiē)工(gōng)作。各地(dì)可结合本地区实际情(qíng)况进(jìn)一(yī)步探索选聘会计师事(shì)务所具体指(zhǐ)引，指导(dǎo)企业规(guī)范选(xuǎn)聘(pìn)。二(èr)是加大监(jiān)督检查力度，切实做好事中事后(hòu)监管，对(duì)违反规定(dìng)的企业(yè)和会(huì)计师(shī)事务所要依法(fǎ)严肃(sù)处理。三是各级财政部门(mén)、国有资产监督管理(lǐ)机构、证(zhèng)券监督管理机构(gòu)要加强沟通协调(diào)，健全完善工作机制，密(mì)切协作，形成合力，认(rèn)真(zhēn)做(zuò)好贯彻(chè)实(shí)施(shī)《选(xuǎn)聘办法》的各项工作。

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