今天(tiān)给各位分享预付款税(shuì)法怎么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款纳税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据 ，它不用开具销售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据(jù)就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购(gòu)买固定资(zī)产等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳(nà)不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计(jì)直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因(yīn) ，有时会(huì)误用预付账款(kuǎn)科目(mù)或利(lì)用该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企(qǐ)业所得(dé)税，一般(bān)来(lái)说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的(de)预付(fù)款或预付在建(jiàn)工(gōng)程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失(shī)应当于实际(jì)发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出 ，同时(shí)冲减应收及预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入(rù)营(yíng)业外(wài)支(zhī)出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲减应收及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动中发生(shēng)的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明确(què)认收入以及(jí)按(àn)照工程结(jié)算法确认(rèn)收(shōu)入(rù)。按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入(rù) ，完(wán)工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生时间为发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照(zhào)提供劳务(wù)估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完(wán)工(gōng)进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认劳(láo)务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预收收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次(cì)性收(shōu)取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增值(zhí)税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据(jù)我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包商在履行合同过程中的资金周转。而规费(fèi)税金(jīn)，则是指在(zài)合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人(rén)所得税后，实际(jì)到手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的(de)与生(shēng)产经营(yíng)相关的(de) 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资产损失 ，可以在企(qǐ)业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收的(de)一种流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递(dì)减因素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列(liè)支(zhī)当(dāng)期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业(yè)所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前预事出有因必有妖下一句怎么回，事出反常必有妖,人若反常必有刀,言不由衷定有鬼缴的税率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华(huá)人(rén)民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十(shí)六条规(guī)定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在(zài)税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整，并且需要(yào)交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每月按预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提时(shí)：借(jiè) 其他(tā)流动资(zī)产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附(事出有因必有妖下一句怎么回，事出反常必有妖,人若反常必有刀,言不由衷定有鬼fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年(nián)应纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时(shí)将(jiāng)在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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