今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税法(fǎ)怎么定(dìng)性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本(běn)文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的(de)会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?
• 警察扫黄为什么很少去大酒店，警察会去星级酒店扫黄吗"margin-bottom: 3px;list-style: none"> 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如(rú)何确认(rèn)申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票(piào)据(jù)，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果预付货款是用于支付服务费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂(chǎng)房的预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有(yǒu)税(shuì)务(wù)风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对(duì)应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发(fā)生的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生(shēng)时计入(rù)营业(yè)外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产经(jīng)营活动(dòng)中发(fā)生的各(gè)项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报(bào)建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照开(kāi)具(jù)发票明确(què)认(rèn)收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实(shí)施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号)第(dì)八(bā)条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间(jiān)为发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成本(běn)乘以完(wán)工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税(shuì)义务已经(jīng)发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行过(guò)程中，业主(zhǔ)预(yù)付(fù)给(gěi)承包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的(de)资(zī)金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税后，实际到(dào)手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预(yù)付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴(jiǎo)纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产(chǎn)生的增(zēng)值额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收(shōu)的一(yī)种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法(fǎ)允许(xǔ)的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收(shōu)利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法(fǎ)第(dì)多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴税率房地产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房(fáng)地产(chǎn)预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会(huì)计(jì)学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业(yè)所得(dé)税的(de)法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中调(diào)整，并且需要(yào)交纳增值(zhí)税(shuì) 。

每月按预(yù)收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资(zī)产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的(de)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税(shuì)所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填(tián)入预交申(shēn)报(bào)表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退(tuì)税。

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