日前(qián)，财政部会计司(sī)、国务院国资委财管运行局、证监(jiān)会会计部有关负(fù)责人就《国有企业、上(shàng)市(shì)公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称(chēng)《选(xuǎn)聘办法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法(fǎ)》的背(bèi)景是什(shén)么？

　　答(dá)：审计质(zhì)量关卫校是什么学校主要干什么，临海卫校是什么学校乎公众(zhòng)利益(yì)。企业通(tōng)过规范的(de)流程、科学的评价(jià)，选聘专业胜任能力强(qiáng)、执业(yè)质量高(gāo)的会(huì)计师事务所，有(yǒu)利于保证审计报告的质量(liàng)。当前，国有(yǒu)企业、上市(shì)公司选聘会计师事务(wù)所相关工(gōng)作尚存在制(zhì)度不完善、流程不规范等问题，制约审计质(zhì)量的提高(gāo)。一(yī)是会计师事(shì)务所(suǒ)选聘流程亟待规范。部(bù)分企业选聘会计师事(shì)务所(suǒ)时(shí)，未明确具(jù)体评分标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍有发生(shēng)。个别企业(yè)在招标过程(chéng)中简单把低(dī)价作为(wèi)选聘的(de)首要(yào)条件，个别会计师事(shì)务所以远低于(yú)项(xiàng)目(mù)成本为代价承接业务，引发恶性竞争，导致审计(jì)资源投入不足(zú)，审计(jì)质(zhì)量难以得到(dào)有效保证。三(sān)是(shì)会计师事务所轮换政策有(yǒu)待健全完善(shàn)。各类国企做法不一，执(zhí)行尺度不(bù)一，亟需形成统一规(guī)范(fàn)的轮(lún)换(huàn)制度，实(shí)现轮换(huàn)年限(xiàn)和审计成本、审计风险之间(jiān)的(de)合理平衡。四是审计(jì)委员会责任(rèn)有待(dài)进一步压(yā)实。

　　《国务院办公厅关于进一步规(guī)范(fàn)财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展(zhǎn)的意见》（国(guó)办(bàn)发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进(jìn)以质量为导向的(de)会计(jì)师事务所选聘机制(zhì)建设。为落实上述(shù)要(yào)求(qiú)，保护会计(jì)师事务所和利(lì)益相关方的合法权(quán)益(yì)，规范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘会计师事务(wù)所行为，促进公平竞争(zhēng)，推动(dòng)提升审(shěn)计质(zhì)量(liàng)，财政部会同国务院国资委、证监会制定印发了《选聘办法》。

　　问(wèn)：《选聘(pìn)办法》起草发布(bù)经历了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年(nián)7月国办发30号(hào)文印发(fā)后，我们即启动了《选聘办(bàn)法》的制定工作，开展了(le)针(zhēn)对(duì)性(xìng)的调(diào)查研究(jiū)，会同国务院国资委、证监会起草了《选聘办法》讨论稿，在(zài)征求相关(guān)单位意见(jiàn)、组织专家专题研讨基(jī)础上(shàng)，形成了征求意见(jiàn)稿。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政部办(bàn)公厅关于(yú)征求〈国有企(qǐ)业、上(shàng)市卫校是什么学校主要干什么，临海卫校是什么学校公司选聘会(huì)计师事(shì)务所(suǒ)管理办(bàn)法(fǎ)（征求意见稿）〉意(yì)见的函(hán)》（财办会〔2022〕10号(hào)），面向社会公众征求意见，共收(shōu)到书面(miàn)反(fǎn)馈65份，合计(jì)反馈意见319条(tiáo)。反馈(kuì)意见总(zǒng)体认(rèn)为，《选聘办(bàn)法》重点突出、内容全面、指导性强、可操作性高，有(yǒu)助于(yú)推进建立以质量为导向的会(huì)计(jì)师事(shì)务(wù)所选聘机制，有助于规范国有(yǒu)企业、上(shàng)市公司选聘会计师事务所行(xíng)为，促进注册会计师行(xíng)业的公平竞争，提升审计质量。同时，部分反馈(kuì)意见提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们对(duì)所(suǒ)有反馈意见进行了认真梳理(lǐ)，并(bìng)充(chōng)分吸(xī)收采(cǎi)纳。在(zài)反(fǎn)复研讨、征(zhēng)求(qiú)相(xiāng)关部(bù)门意见的基础上，对(duì)征求(qiú)意(yì)见稿作(zuò)了进(jìn)一步(bù)修改(gǎi)完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》主要(yào)包含(hán)五方面(miàn)内容：一是总体说明，主要包括制定依据、适用的企(qǐ)业(yè)范围、适用的选聘事项等(děng)。二是选聘重(zhòng)点流(liú)程规范，对选聘决策机构(gòu)、选聘方式、公(gōng)开选聘(pìn)的重点环节、评价要(yào)素、质量管理水平和审(shěn)计费用的分值权重、具(jù)体评分标准、最高限(xiàn)价(jià)、审计费用浮动等事项(xiàng)进行规定。三是(shì)会计师事务所轮换、项目合伙(huǒ)人和注册会计(jì)师轮换、信(xìn)息披露等重点事(shì)项规范。四是监督检查(chá)。五是附则。

　　从具(jù)体内容看，主要对(duì)四(sì)方面内容进(jìn)行了(le)规范：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出质(zhì)量导向。《选聘办法(fǎ)》规定，质量管(guǎn)理水平的分值权重应不低(dī)于40％，审计费用报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求将所有会(huì)计师事务所的报价平均(jūn)值作为(wèi)选聘(pìn)基准(zhǔn)价(jià)，并给出了(le)审(shěn)计(jì)费用报(bào)价得分公式(shì)。评价要素至(zhì)少应(yīng)当(dāng)包括(kuò)审计费用报价、事务所资质条件、执业记(jì)录、质量(liàng)管理(lǐ卫校是什么学校主要干什么，临海卫校是什么学校)水平、工作方案、人力(lì)及其他(tā)资源配备(bèi)、信息安全管理、风(fēng)险(xiǎn)承担能力水平(píng)等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求。《选聘办法(fǎ)》规定，国(guó)有企业（含国有控股上市公司）连续聘用(yòng)同(tóng)一会计师事务所的(de)时间不(bù)超过8年，确有(yǒu)需要的，可按规定延(yán)长至不超过10年，之后须开展轮换。为做好(hǎo)平(píng)稳过渡，《选聘(pìn)办法》规定了衔(xián)接(jiē)方式，如果国有企(qǐ)业(yè)当前(qián)执行的(de)轮(lún)换(huàn)规(guī)定(dìng)与《选聘(pìn)办法(fǎ)》存在不一致、或者没有规(guī)定(dìng)的，由履行出资人职责的机构统筹安排，两年内完成衔接工作。对于(yú)审计项目合伙(huǒ)人和签字注(zhù)册会计师，《选聘办法》规(guī)定了(le)不同情形(xíng)下的轮换要求和冷却(què)期制度。

　　三(sān)是(shì)促进公平竞争(zhēng)。根据(jù)《注册会(huì)计(jì)师(shī)法(fǎ)》等法律规定(dìng)，会计师事务所(suǒ)承接业务(wù)不(bù)受(shòu)行(xíng)政区域、行业限制，各类会计师事务所是(shì)平等经营主体，依法执业受(shòu)法律保(bǎo)护。《选聘办法》指标(biāo)公开、规则明确，设(shè)定(dìng)的各(gè)项标准适用于中国境内(nèi)依法成立的所有(yǒu)会(huì)计师事(shì)务所，一视(shì)同仁(rén)。明确要求企业在选聘(pìn)会计师事务所过程中(zhōng)，应(yīng)当保障选(xuǎn)聘工作公平、公正进行(xíng)。企(qǐ)业采用(yòng)公开选(xuǎn)聘方式的，应当公开选聘(pìn)信(xìn)息、评价要(yào)素和评分标准，保证合(hé)理的准备应聘(pìn)时间(jiān)，公示选聘结果。明确要(yào)求企业不(bù)得以不合(hé)理的条件限(xiàn)制或者(zhě)排斥潜(qián)在拟应聘会计师事务所，不(bù)得为个(gè)别会计师(shī)事(shì)务所量(liàng)身定(dìng)制选聘条件。

　　四是(shì)压实审(shěn)计(jì)委员会责任(rèn)。《选聘办法(fǎ)》明(míng)确，审计委员会的(de)职责包括：制定选聘会(huì)计师(shī)事务(wù)所的政策、流程(chéng)及(jí)相关(guān)内部(bù)控制制度，提议(yì)启(qǐ)动选聘工作、审议选聘文件、确定(dìng)评价要(yào)素和具体(tǐ)评分标准(zhǔn)、监督选聘过程、提出拟聘(pìn)任会计师事务所(suǒ)和审计费用建议，监督及(jí)评估(gū)会计师事务所审计工(gōng)作，定(dìng)期向董事(shì)会(huì)提交会计师事务(wù)所履(lǚ)职(zhí)情况(kuàng)报告和审计委员会监督情况报(bào)告等(děng)。审计(jì)委(wěi)员(yuán)会应当重点关注的事项包括：企业(yè)可能存在不(bù)合理变更会计师(shī)事务(wù)所的情形、聘任(rèn)胜任能(néng)力(lì)不足的会计(jì)师事务(wù)所、审计独立性存疑、审(shěn)计费用变动较大(dà)、轮(lún)换会计师(shī)事务所和(hé)主要人员等。

　　问：如(rú)何做好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法》是(shì)落实国办发(fā)30号文(wén)的重要制(zhì)度安排(pái)，各(gè)级(jí)财政部门、国有资产监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机构应当高度重视，进一步(bù)增(zēng)强责任意(yì)识(shí)，精心组织，周密部署，确保《选聘办法(fǎ)》的有效(xiào)实施。一是加大宣传和指导(dǎo)力度(dù)，从企业和会(huì)计师事务所两个层(céng)面(miàn)做好培(péi)训，做(zuò)好过渡期衔接工(gōng)作(zuò)。各地可结合(hé)本地区(qū)实际情况(kuàng)进一步探索(suǒ)选聘会计师事务所具体指引，指导企业规范选聘。二是加(jiā)大监督检查力度，切实做好事中事后监(jiān)管，对违(wéi)反规定的企(qǐ)业和会计师事务所要依法严(yán)肃处理。三是各级财(cái)政部门、国有(yǒu)资产监督管理(lǐ)机(jī)构、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作机制，密(mì)切协(xié)作，形成合力，认(rèn)真做好(hǎo)贯彻实施《选聘(pìn)办法(fǎ)》的各项工作。

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