日前，财政部会计司、国务院国(guó)资委财管运行局、证监会会计部(bù)有关负责(zé)人就(jiù)《国(guó)有企业(yè)、上市(shì)公司选(xuǎn)聘会计师事务所管理办(bàn)法》（财会〔2023〕4号(hào)，以下简称《选聘办法(fǎ)》）有关(guān)问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法》的背景(jǐng)是(shì)什么？

　　答：审计(jì)质量关(guān)乎公众利益。企业通过(guò)规范的流(liú)程、科学的评价，选(xuǎn)聘专业胜任能力(lì)强、执业(yè)质量高的会计师事务所(suǒ)，有利于保证审计报告的质量。当前(qián)，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师(shī)事务所相关工作尚存在制度不完善、流(liú)程不(bù)规(guī)范(fàn)等(děng)问题，制约审计质量的提(tí)高。一是会计师(shī)事务所(suǒ)选聘流程亟待规(guī)范。部分企(qǐ)业选聘(pìn)会计师(shī)事务所时，未明确具体(tǐ)评分标准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个(gè)别(bié)企业在招标过程中简单把(bǎ)低价(jià)作为选聘的首要(yào)条件，个(gè)别会计师事务所以远低(dī)于(yú)项目成本(běn)为代价承(chéng)接业(yè)务(wù)，引发恶性竞(jìng)争，导致审计资源投入不足，审计质量难(nán)以(yǐ)得到有效保(bǎo)证。三是会计师(shī)事(shì)务所(suǒ)轮换政(zhèng)策(cè)有待健全(quán)完善。各(gè)类国(guó)企(qǐ)做(zuò)法不一，执行尺度不一，亟(jí)需形成统一规范的轮换制(zhì)度，实现轮换年限(xiàn)和审计(jì)成本(běn)、审计风险之间的合理平(píng)衡。四是审计委员会(huì)责任有待进(jìn)一步压实(shí)。

　　《国务院办(bàn)公(gōng)厅关于进一(yī)步规范财务审(shěn)计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见(jiàn)》（国(guó)办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号(hào)文）明确(què)要(yào)求(qiú)推进以质量为(wèi)导(dǎo)向的会计师事务所选聘机制建设。为落实上(shàng)述要(yào)求，保护会计(jì)师事务所和利益相关(guān)方的合(hé)法权益，规范国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计(jì)师事务所行为(wèi)，促进公平竞争，推动提升审计质量，财(cái)政部会同国务院国资委(wěi)、证监会制定(dìng)印发了《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历了哪些过程？

　　答：2021年7月(yuè)国办(bàn)发30号文印发(fā)后，我们即启(qǐ)动了《选(xuǎn)聘办法》的制定工(gōng)作(zuò)，开(kāi)展(zhǎn)了针对性的(de)调(diào)查研(yán)究，会同国务院国资委、证监会(huì)起草了《选聘办(bàn)法》讨(tǎo)论稿，在征求相关单(dān)位意(yì)见、组织(zhī)专(zhuān)家专(zhuān)题研讨基础上，形成了征求意见稿。

　　2022年(nián)4月(yuè)2日，我(wǒ)们印发了《财政部办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事(shì)务所管理办法(fǎ)（征求意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众征求(qiú)意见，共(gòng)收到书(shū)面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总体(tǐ)太监割掉的是哪些部位，古代太监是割掉鸡还是蛋认为，《选聘办法》重(zhòng)点突出、内容全面、指(zhǐ)导性(xìng)强、可操作(zuò)性(xìng)高(gāo)，有(yǒu)助(zhù)于(yú)推进建立以(yǐ)质量(liàng)为(wèi)导向的(de)会计师事务(wù)所(suǒ)选聘机制，有助于规(guī)范国有(yǒu)企(qǐ)业、上市公司选聘太监割掉的是哪些部位，古代太监是割掉鸡还是蛋会计师事务所行为，促进注册会计师行业(yè)的公平(píng)竞争，提升审计(jì)质(zhì)量。同时，部分反馈意见(jiàn)提出了一些(xiē)具(jù)体的(de)修改建议。我们对所有反(fǎn)馈意(yì)见(jiàn)进行了(le)认真(zhēn)梳(shū)理，并充分吸收采纳(nà)。在(zài)反(fǎn)复(fù)研(yán)讨、征(zhēng)求相关部门意见的基础上，对征求意见稿作了(le)进(jìn)一(yī)步(bù)修改完(wán)善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什(shén)么？

　　答：《选聘办法》主要包含(hán)五方面内容：一(yī)是总体说明，主要(yào)包括制定(dìng)依据、适用的(de)企业范(fàn)围、适(shì)用的(de)选聘事项等。二是选(xuǎn)聘重(zhòng)点流程规(guī)范，对(duì)选聘决策机构、选聘方式、公开选(xuǎn)聘的重(zhòng)点环节、评价(jià)要素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和审计(jì)费用的(de)分值权重、具体评(píng)分标准、最高限价、审(shěn)计(jì)费用浮动等事项进行规定(dìng)。三是(shì)会(huì)计(jì)师事务所轮(lún)换、项目合(hé)伙(huǒ)人和注册(cè)会计师轮换、信息(xī)披露(lù)等重(zhòng)点事项规范(fàn)。四是监(jiān)督检查。五是附(fù)则。

　　从具体(tǐ)内(nèi)容看(kàn)，主(zhǔ)要对四方面内容进行了规(guī)范(fàn)：

　　一(yī)是遏制(zhì)恶性竞争，突出质量导(dǎo)向。《选(xuǎn)聘办法》规定，质量管(guǎn)理水平的分值权(quán)重应不低于40％，审计费用报价的(de)分值(zhí)权重(zhòng)应不高于15％。要求将所有会(huì)计师事务所(suǒ)的报价平均(jūn)值(zhí)作(zuò)为选聘基准价，并给(gěi)出了审计费用报价得分公(gōng)式(shì)。评(píng)价(jià)要(yào)素至少应当(dāng)包括审(shěn)计(jì)费用报(bào)价、事务所资质(zhì)条件、执(zhí)业(yè)记录、质(zhì)量管理水平、工作(zuò)方案、人力及其(qí)他资源配备、信(xìn)息(xī)安全(quán)管理、风险(xiǎn)承(chéng)担能力水平等。

　　二是(shì)完善(shàn)轮(lún)换(huàn)规定，强化(huà)独立性要求。《选(xuǎn)聘办法》规(guī)定，国有(yǒu)企业（含国有控股(gǔ)上市(shì)公司）连续聘用同一会(huì)计师事务所的时间不(bù)超过8年，确有需要的，可按(àn)规(guī)定延长(zhǎng)至不超过10年，之后(hòu)须开展轮换。为(wèi)做(zuò)好(hǎo)平稳(wěn)过渡，《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》规定了衔(xián)接方式，如果国有企业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存在不一致、或者没(méi)有规(guī)定的，由履行出资人(rén)职(zhí)责的机构统筹安排，两(liǎng)年内完成衔接工作。对于审计项目合伙(huǒ)人和签字(zì)注(zhù)册会(huì)计师，《选聘办(bàn)法(fǎ)》规定了不同(tóng)情形下的(de)轮换(huàn)要求和冷(lěng)却期制度(dù)。

　　三是(shì)促(cù)进(jìn)公平竞(jìng)争。根(gēn)据(太监割掉的是哪些部位，古代太监是割掉鸡还是蛋jù)《注(zhù)册(cè)会计(jì)师法》等(děng)法律规定，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政区域、行(xíng)业(yè)限制，各类会(huì)计(jì)师事务所是平等(děng)经营主体，依法执(zhí)业受法律保护。《选聘办法》指标公开、规则明确，设(shè)定的各项标(biāo)准(zhǔn)适用于(yú)中(zhōng)国(guó)境内依法(fǎ)成立的所有会计师(shī)事务所，一视同(tóng)仁(rén)。明确(què)要求企业(yè)在选聘会计师事务所过程中，应当保障选聘工作公(gōng)平、公正进行。企业(yè)采用公开选聘(pìn)方式的，应当公开选聘信息、评价要素和评分标准，保(bǎo)证合理的(de)准备应聘时(shí)间(jiān)，公(gōng)示(shì)选聘结果。明确(què)要求企业(yè)不得以不合理的条件限制或者排斥(chì)潜在(zài)拟应(yīng)聘会计师事务(wù)所(suǒ)，不得为个别会计师事(shì)务所量身定制选(xuǎn)聘(pìn)条件。

　　四(sì)是压实审计委员(yuán)会责任(rèn)。《选聘办法》明确，审计委(wěi)员(yuán)会的职(zhí)责包括(kuò)：制定(dìng)选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务(wù)所(suǒ)的政策、流(liú)程及相关(guān)内(nèi)部(bù)控制制度，提议启动选聘工作(zuò)、审议选聘文件(jiàn)、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出(chū)拟聘任(rèn)会(huì)计师事务所和审(shěn)计费(fèi)用建议(yì)，监督及评估会(huì)计师事(shì)务所审(shěn)计工作，定期向董事会提交会计师事(shì)务所履职情况报(bào)告和(hé)审计(jì)委(wěi)员会监督情况报告等(děng)。审计委员(yuán)会应当重点关注的(de)事项包(bāo)括：企业可能存在不合理变更会计师(shī)事务所的情形、聘(pìn)任胜任能力不足的会计师事务所、审(shěn)计独立性存疑、审(shěn)计费用变动(dòng)较大、轮换会(huì)计师事(shì)务(wù)所和主(zhǔ)要人(rén)员等。

　　问：如何做好《选聘(pìn)办法》的(de)贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办(bàn)法》是(shì)落实国(guó)办发30号文的(de)重要制度安(ān)排，各级(jí)财政部门、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机构、证券监督管(guǎn)理机(jī)构应当(dāng)高度(dù)重视，进(jìn)一步增强(qiáng)责任意(yì)识，精心组织，周密部署，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加(jiā)大宣传和指(zhǐ)导力度，从(cóng)企业和会计师(shī)事务所两个(gè)层面做好培(péi)训，做好(hǎo)过渡期衔接工作。各(gè)地可(kě)结合本地区实(shí)际(jì)情况进一步探索选(xuǎn)聘会计师事务所具体指引，指(zhǐ)导企业规范选聘。二是(shì)加大监督检查(chá)力度(dù)，切实做好事中事(shì)后监管，对违反规定的企业和会(huì)计师事(shì)务所要依(yī)法严肃处理(lǐ)。三(sān)是各级财政部门、国有资产(chǎn)监督管理机构(gòu)、证券监(jiān)督管理机构要加强沟通协调，健全完善工作机制，密(mì)切(qiè)协作，形成合(hé)力，认(rèn)真做好贯彻实施(shī)《选聘办法》的(de)各项工作。

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