今(jīn)天给各(gè)位分享(xiǎng)预付(fù)款税法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税(shuì)义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本(běn)站(zhàn) ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处(chù)理及税(shuì)务(wù)风险(xiǎn)规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收(shōu)据的(de)会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而(ér)是与(yǔ)什(shén)么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据(jù)，只要开(kāi)收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是用于支付服务(wù)费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资(zī)产 ，待相(xiāng)关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目或(huò)利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付在建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工程(chéng)款 ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违(wéi)反(fǎn)《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收(shōu)入(rù)以及按(àn)照工(gōng)程结算法确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知(zhī)，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第(dì)八条(tiáo)规定(dìng)，采取预(yù)收货(huò)款(kuǎn)结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本后的(de)金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企业(yè)的预收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值(zhí)税(shuì)发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务(wù)已(yǐ)经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商(shāng)的款项(xiàng)，用于承包(bāo)商(shāng)在(zài)履行合同(tóng)过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规(guī)费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在合同(tóng)履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工资扣除五(wǔ)险一(yī)金养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得(dé)税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部(bù)分、住(zhù)房公积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需(xū)要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与(yǔ)生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企(qǐ)业所得税税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件，不需就该预(yù)收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转过程中产(chǎn)生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额(é)的(de)递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业所得(dé)税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账(zhàng)款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年(nián)征收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民(mín)共和(hé)国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的教育(yù)费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业(yè)所得(dé)税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企(qǐ)业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是(shì)据以确定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元但不超(chāo)过30剪子股儿和籰子的意思是什么，剪子股儿是什么0万(wàn)元的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按20%的(de)税率缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述(shù)建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预(yù)缴申报时(shí)将在外地预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清缴时无法(fǎ)办(bàn)理(lǐ)抵减或者退税(shuì)。

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