今天给各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果(guǒ)能碰(pèng)巧解决你现在面临(lín)的问题，别忘(wàng)了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中,如何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如(rú)何确(què)认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预(yù)付款? 350开头的身份证是哪里的i>
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记企业所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入(rù)的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需(xū)要将预(yù)付(fù)款暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不(bù)必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会(huì)误用预付账款科目(mù)或利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预付(fù)在建工(gōng)程款(kuǎn)等误(wù)记(jì)入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发(fā)票(piào)；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何(hé)要求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企(qǐ)业(yè)在(zài)日常生(shēng)产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据(jù)查询(xún)企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的确认方法有按照(zhào)开具发票明(míng)确认收入以及按(àn)照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税纳税义务(wù)发(fā)生时(shí)间为发出(chū)应税(shuì)消(xiāo)费品的当天。

同(tóng)时，按照(zhào)提供劳(láo)务估(gū)计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有开具(jù)增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于承包商在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费(fèi) 、行政费用(yòng)和(hé)监理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人(rén)所(suǒ)得税后，实际到(dào)手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提(tí)的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真实合理的(de)资产(chǎn)损失 ，可以在企业所得税税前扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目(mù)未开(kāi)工，不具备收入确(què)认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就该预(yù)收款预缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费用，减少应(yīng)缴纳的(de)所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得(dé)税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账(zhàng)款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超(chāo)过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应当在税前收入(rù)中调整，并(bìng)且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是(shì)据(jù)以确定企业所(suǒ)得(dé)税应(yīng)纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规(guī)定(dìng)申请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以(yǐ)后年度的应缴企业(yè)所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交(jiāo)申报表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于(yú)预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关注本(běn)站 。

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