今天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税(shuì)法第多少...

有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是(shì)增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费用或购(gòu)买固(gù)定(dìng)资(zī)产等情况，则(zé)需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现(xiàn)在发(fā)票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业(yè)所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或(huò)预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际(jì)发生时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则(zé)核算的(de)企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是(shì)的(de)，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款(kuǎn)项，是指小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权(quán)。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按(àn)照(zhào)工程结算法确(què)认收入 ，完工百(bǎi)分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货(huò)款结算方式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期间累计已确认劳务(wù)成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当(dāng)期(qī)劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上述规定确(què)认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指(zhǐ)在(zài)合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要(yào)支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入(rù)。社会保险中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前(qián)列(liè)支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预(yù)收(shōu)款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具备收入(rù)确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计入预收账款，不(bù)需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳(láo)务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳(nà)税所得额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可(kě)能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房(fáng)地产企业所得税预缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过(guò)3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十六(l当断不断必受其乱是什么意思，当断不断 必受其乱下一句iù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前(qián)收入(rù)中调(diào)整，并且需要交纳增值税 。

每月按(àn)预(yù)收(shōu)账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得(dé)税(shuì)计算方法(fǎ)扣除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业(yè)所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额(é)超(chāo)过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

关(guān)于预付款(kuǎn)纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就(jiù)结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需(xū)要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方(fāng)面的信息(xī)，记(jì)得收藏关(guān)注本(běn)站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 当断不断必受其乱是什么意思，当断不断 必受其乱下一句