今天给(gěi)各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎(zěn)么定性(xìng)的(de) ，其中也(yě)会对预(yù)付款纳税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问(wèn)题，别忘(wàng)了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与(yǔ)付(fù)款(kuǎn)时(shí)间没(méi)有关(guān)系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认交(jiāo)易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入(rù)其他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要(yào)办(bàn)理手续，会计(jì)直接(jiē)根据发(fā)票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等误记(jì)入(rù)预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工程(chéng)款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏(huài)账应收及(jí)预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是(shì)指小企(qǐ)业在日常(cháng)生(shēng)产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入(rù)的确(què)认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条(tiáo)例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税纳税义(2000克是多少斤 2000克等于多少公斤yì)务发生(shēng)时间为发出(chū)应税(shuì)消费(fèi)品的当天(tiān)。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本(běn)后(hòu)的金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳(nà)税义(yì)务已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预(yù)付款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的(de)款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金周(zhōu)转。而(ér)规费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险(xiǎn)、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部(bù)分、个人(rén)所得税后(hòu)，实(shí)际2000克是多少斤 2000克等于多少公斤(jì)到手的(de)工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支的。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的(de)资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其(qí)他处理办法(fǎ) ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预收(shōu)账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增(zēng)值税 是以商品(含(hán)应(yīng)税(shuì)劳务(wù))在(zài)流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依据(jù)而征收(shōu)的一种(zhǒng)流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税(shuì)法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能(néng)地列(liè)支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税(shuì)应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国(guó)企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收(shōu)入中调(diào)整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台(tái)湾(wān)地区(qū)：台(tái)湾的(de)企业所得(dé)税税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除(chú)项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除(chú)项目是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四季(jì)度企业(yè)所得税预(yù)缴申报时(shí)将(jiāng)在外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

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