今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业(yè)所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关(guān)系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票(piào)，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并(bìng)不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付(fù)货款是用于支付服(fú)务(wù)费用或购(gòu)买(mǎi)固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现在发票开(kāi)来(lái)了(le)出纳不(bù)必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票做(zuò)分录(lù)：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)，一(yī)般(bān)来说有以下几种情(qíng)形： (一) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位(wèi)预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该开具发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏(huài)账(zhàng)应收及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发(fā)生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则核算(suàn)的(de)企业发(fā)生(shēng)的(de)坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及预付(fù)款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报(bào)建筑监

根(gēn)据(jù)查询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确(què)认方法(fǎ)有按照开(kāi)具(jù)发票明确认收(shōu)入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则(zé)》(财政部令第51号)第八(bā)条佛系心态是什么意思规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规(guī)定(dìng)确(què)认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税 。

因此(cǐ)，企业一(yī)次性收取的(de)租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付(fù)给承包(bāo)商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政(zhèng)费用和(hé)监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积金中的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工(gōng)资收(shōu)入。社(shè)会保(bǎo)险中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分、住(zhù)房(fáng)公积金(jīn)中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所(suǒ)得税税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工(gōng)程预收款对应(yīng)的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要(yào)缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳(láo)务)在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产生的(de)增值额(é)作为计(jì)税依(yī)据而征收(shōu)的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税(shuì)率房地产(chǎn)企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会(huì)计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规(guī)定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收入(rù)中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借(jiè) 其他(tā)流动(dòng)资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的(de)企(qǐ)业(yè)所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税所得额(é)的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度(dù)企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算(suàn)清缴时无(wú)法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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