今天给(gěi)各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题(tí)，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值(zhí)税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收(shōu)入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款(kuǎn)是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资产(chǎn)等(děng)情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发(fā)生后(hòu)再(zài)处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手续(xù)，会计(jì)直接根(gēn)据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科(kē)目(mù)或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建(jiàn)工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(n是正极还是负极，L是正极还是负极bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预付款项。

按小企业会(huì)计准则(zé)核(hé)算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)当于实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū)，同时(shí)冲(chōng)减应(yīng)收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业在日常生产(chǎn)经(jīng)营活动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完(wán)工百分比法确(què)认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳税义(yì)务发生(shēng)时间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税(shuì)期(qī)间累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企(qǐ)业(yè)所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业主预付给(gěi)承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税(shuì)金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的是(shì)税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)、个人所(suǒ)得税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的(de)个人交纳部分、住(zhù)房公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发生的与(yǔ)生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开工，不(bù)具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业(yè)所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付(fù)款没有(yǒu)开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计入(rù)预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利益(yì) 。

房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法》第十(shí)六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附(fù)加(jiā)。

台(tái)湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得(dé)税计算方法扣(kòu)除项目企业(yè)所得(dé)税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定企业(yè)所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过(guò)300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行第四(sì)季(jì)度企(qǐ)业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十(shí)四行(xíng)，漏(lòu)填、误填避免造(zào)成汇算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

关于预付款纳税义务的介绍到此就结束了 ，不知(zhī)道(dào)你从中找(zhǎo)到你需要的(de)信息了吗 ？如果你还(hái)想(xiǎng)了解更多(duō)这(zhè)方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关(guān)注本(běn)站 。

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