今天给各位分享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也(yě)会对预付款纳税义务进行解(jiě)释，如果能(néng)碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如何要求对(duì)应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间(jiān)没有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只要(yào)是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用开具销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或(huò)购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般(bān)来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税(shuì)，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会(huì)计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失应计入营(yíng)业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企查(chá)查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开(kāi)具发票明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间(jiān)为(wèi)发出应税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳税期间(jiān)累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税(shuì)发票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是(shì)指在合(hé)同履行过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而(ér)规费(fèi)税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政(zhèng)费用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会(huì)保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列(liè)支的初一地理口诀顺口溜，怎样分东西半球最简单的方法。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业(yè)所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工(gōng)程预(yù)收款对(duì)应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认(rèn)条(tiáo)件(jiàn)，不需就(jiù)该(gāi)预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款(kuǎn)，不(bù)需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(初一地理口诀顺口溜，怎样分东西半球最简单的方法含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为计税依(yī)据而(ér)征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当(dāng)期费(fèi)用(yòng)，减少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收(shōu)账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所(suǒ)得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入中(zhōng)调(diào)整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳(nà)增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产(chǎn)\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计(jì)入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应(yīng)按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣以(yǐ)后年(nián)度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑(zhù)企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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