今(jīn)天给各位分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现(xiàn)在开(kāi)始(shǐ)吧(ba)！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处(chù)理(lǐ)及税务(wù)风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前(qián)列支吗?还是要(yào)作为预(yù)付(fù)款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税法第多少...

有关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么(me)发(fā)票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确认交易完成实现收入(rù)的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支出发生后(hòu)再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款(kuǎn)科目或利(lì)用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备(bèi) 、购建厂房(fáng)的(de)预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付(fù)账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方(fāng)都有税(shuì)务风险的(de)。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减(jiǎn)应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准则核(hé)算的(de)企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项的(de)坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外(wài)支(zhī)出(chū)，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确认(rèn)收入(rù) ，完工(gōng)百(bǎi)分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询(xún)华律网得知，《消费(fèi)税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义(yì)务(wù)发(fā)生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳(n一寸多少厘米公分 一寸是几个手指;'>一寸多少厘米公分 一寸是几个手指color: #ff0000; line-height: 24px;'>一寸多少厘米公分 一寸是几个手指à)税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按上述(shù)规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金收(shōu)入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳税(shuì)义务已经发(fā)生(shēng)，需要(yào)按(àn)照(zhào)取(qǔ)得(dé)的租(zū)金收入缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的(de)税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合(hé)同(tóng)履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的(de)资金周转。而(ér)规(guī)费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承(chéng)包商需(xū)要支付(fù)的税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除(chú)五(wǔ)险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失(shī)业(yè)保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税前扣(kòu)除(chú)。实际发生坏(huài)账的(de)，需(xū)要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经(jīng)营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收款对应的项目未开工，不具备收入(rù)确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有其他处理(lǐ)办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流(liú)转过程中产生的增值额作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)的递减(jiǎn)因素(sù)。在税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的(de)所得税(shuì)，合法递(dì)延纳税时间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业(yè)预付(fù)账款漏(lòu)记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产(chǎn)企业(yè)所得税提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示(shì)，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得(dé)税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当(dāng)在税(shuì)前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交纳(nà)增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预(yù)收账款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资(zī)产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城(chéng)建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目是据以(yǐ)确(què)定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息(xī)了(le)吗 ？如果你还想(xiǎng)了解更(gèng)多这方面(miàn)的信息，记得收藏关注本站(zhàn) 。

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