今天给各位分享(xiǎng)预付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果(guǒ)能碰巧解决你(nǐ)现在面(miàn)临的问题(tí)，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问(wèn)题
• 2、安定区属于哪个省哪个市的，安定区属于哪里>小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé安定区属于哪个省哪个市的，安定区属于哪里)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并(bìng)不是确(què)认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售票据(jù)，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支(zhī)付服务费用或(huò)购(gòu)买固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要将(jiāng)预付款暂时入其(qí)他资产 ，待相关(guān)的(de)支出发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不必要(yào)办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据发(fā)票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账款科目(mù)或(huò)利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购(gòu)置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付(fù)款或预付在建工程(chéng)款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设(shè)中业主单位预(yù)付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可(kě)能(néng)涉嫌偷漏税(shuì)，而业主可能涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账应收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业发(fā)生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支(zhī)出(chū)，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收(shōu)及预付款项，是指小企业(yè)在日常生产经营活(huó)动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确认收入以及按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为(wèi)发出应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑(zhù)企(qǐ)业的预收收入(rù)应按上述规(guī)定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需(xū)要按(àn)照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中(zhōng)的(de)资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需(xū)要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳(nà)部分、个人(rén)所得(dé)税后，实际到手(shǒu)的工资收入。社会保险中的个人(rén)交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除(chú)。实际发(fā)生坏账的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失(shī) ，可以在(zài)企(qǐ)业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不(bù)需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需(xū)要缴纳(nà)税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应(yīng)税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中产生的增值额作为计(jì)税依(yī)据而(ér)征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税时(shí)间(jiān)来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业预付(fù)账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企业(yè)所得税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所(suǒ)得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账(zhàng)面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产\主营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税(shuì)率为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣(kòu)除项目(mù)企(qǐ)业所得(dé)税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确(què)定企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应(yīng)纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或(huò)抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴申(shēn)报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地(dì)预缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填(tián)避免(miǎn)造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时(shí)无法(fǎ)办理抵减(jiǎn)或者退(tuì)税。

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