今(jīn)天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面(miàn)临的(de)问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本(běn)文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预(yù)付(fù)款收据的会(huì)计处(chù)理及税务风险规(guī)避问(wèn)题<元的结构和部首是什么意思，元的结构和部首是什么字/a>
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得税(shuì)如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可以税(shuì)前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票有(yǒu)关(guān)。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认(rèn)交易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购(gòu)买固定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂时(shí)入其他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发(fā)票开来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票做分(fēn)录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目(mù)“贷”预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否(fǒu)则(zé)建设方(fāng)可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算(suàn)的(de)企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外支(zhī)出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据(jù)《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在日(rì)常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按照工程结算法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结(jié)算(suàn)法确认收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收货(huò)款结(jié)算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收(shōu)入应按上述(shù)规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税(shuì) 。

因(yīn)此(cǐ)，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合(hé)同(tóng)履行过程(chéng)中，业(yè)主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际(jì)到(dào)手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、住房公积(jī)金中(zhōng)的个(gè)人交纳部(bù)分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项(xiàng)申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损(sǔn)失 ，可以在企(qǐ)业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的(de)项目(mù)未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收账款，不需要(yào)缴纳(nà)税款 。增(zēng)值(zhí)税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务(wù))在流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而(ér)征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许(xǔ)的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税(shuì)时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑(lǜ)预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第(dì)十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税(shuì)费(fèi)\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额(é)，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑(zhù)企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申(shēn)报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍(shào)到此(cǐ)就结束了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记(jì)得收藏元的结构和部首是什么意思，元的结构和部首是什么字(cáng)关注本站 。

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