日(rì)前，财(cái)政(zhèng)部会计司、国务院(yuàn)国(guó)资(zī)委财管(guǎn)运行(xíng)局(jú)、证监(jiān)会(huì)会计部有关负责(zé)人就《国有企业(yè)、上市公(gōng)司选聘会计师事务所管理办法》（财会(huì)〔2023〕4号，以(yǐ)下简称(chēng)《选聘办(bàn)法》）有关问题，回答了记者提问。

　　问(wèn)：制定《选聘办法(fǎ)》的背景是什(shén)么？

　　答：审计质量关乎公众利益(yì)。企业通过规范(fàn)的流程、科学的(de)评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的(de)会计师(shī)事务所，有利于保证(zhèng)审计报告(gào)的质量。当(dāng)前，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所相关工作尚存在制度不完善、流程不规范等(děng)问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会计师事(shì)务所(suǒ)选(xuǎn)聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事务所时，未明确具体评(píng)分标准。二是恶性竞争现(xiàn)象仍有(yǒu)发(fā)生(shēng)。个别企业在招标过(guò)程中简单(dān)把低价作为选聘的首要条件，个别会(huì)计(jì)师(shī)事务所(suǒ)以远低于(yú)项目成本为(wèi)代(dài)价承(chéng)接业(yè)务，引发恶性(xìng)竞争(zhēng)，导致审计资源投入不足，审计质(zhì)量难以(yǐ)得(dé)到有效保证。三是会计师事务所(suǒ)轮换政策有(yǒu)待(dài)健全完善。各(gè)类国企做法不一，执行尺度(dù)不(bù)一，亟(jí)需形(xíng)成统一(yī)规(guī)范的轮换制(zhì)度(dù)，实(shí)现轮换(huàn)年限和(hé)审(shěn)计成本、审计风险之间的合理平衡(héng)。四是(shì)审计委员会(huì)责任有待进一步压(yā)实。

　　《国务(wù)院办(bàn)公厅关于进一(yī)步规(guī)范(fàn)财(cái)务审计(jì)秩(zhì)序 促进(jìn)注册(cè)会计师行业健康(kāng)发展的(de)意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号(hào)，以下简(jiǎn)称国办发30号文(wén)）明确要求推进以质量(liàng)为导向(xiàng)的(de)会(huì)计(jì)师事务所选聘机制(zhì)建设。为落实上述要求，保(bǎo)护会计师事务所和利益相关方的合法权益，规范(fàn)国有企业、上市(shì)公司(sī)选聘会计师事务所行为，促进公平竞争，推动(dòng)提升审计质量，财政部会同(tóng)国务院国资委、证监会(huì)制定印(yìn)发了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办(bàn)法》起草发布(bù)经历了哪些过程(chéng)？

　　答(dá)：2021年7月(yuè)国办(bàn)发30号文印发(fā)后(hòu)，我们即启动了《选聘办法》的制(zhì)定工作，开展了针对性的(de)调查研究，会同国务院国资委(wěi)、证监(jiān)会起草了《选聘(pìn)办法》讨(tǎo)论(lùn)稿，在征求(qiú)相关单位意见、组(zǔ)织专家专题研讨(tǎo)基础上，形成(chéng)了(le)征求意见稿。

　　2022年4月2日，我们印(yìn)发(fā)了《财(cái)政部办公厅(tīng)关于征求〈国有企业(yè)、上(shàng)市公司(sī)选聘会(huì)计师事务所管(guǎn)理(lǐ)办法（征求意见pupil是什么意思 pupil是可数名词吗稿(gǎo)）〉意见的函》（财(cái)办会(huì)〔2022〕10号），面向社(shè)会公众征(zhpupil是什么意思 pupil是可数名词吗ēng)求意(yì)见，共收到书面反(fǎn)馈65份，合计反馈意见319条。反馈意(yì)见总体认为，《选聘办法》重点突出、内(nèi)容全面、指导性强、可操(cāo)作性高，有(yǒu)助于推进建(jiàn)立(lì)以质量为导向的会(huì)计师事务所选聘机(jī)制，有(yǒu)助于规范(fàn)国有(yǒu)企业、上市(shì)公司(sī)选聘会(huì)计师事务所行为(wèi)，促进(jìn)注册会计师行业的公平竞争，提升审计(jì)质量。同时，部分反(fǎn)馈意见提出了一些具体的修改建议。我(wǒ)们对所有反馈(kuì)意见进行了(le)认(rèn)真梳理，并充分吸(xī)收采纳(nà)。在(zài)反复研讨(tǎo)、征求相关部门意(yì)见的基础上，对征求意见稿作了(le)进(jìn)一步修(xiū)改完善。

　　问：《选聘办法》的主要(yào)内容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含(hán)五(wǔ)方面(miàn)内容：一是总体说明，主要包(bāo)括制定依据、适用的企业(yè)范围(wéi)、适(shì)用的选聘事项等。二是选聘重点流程规(guī)范，对选聘决(jué)策机构、选聘方式、公开(kāi)选聘的重(zhòng)点环节、评价(jià)要素、质(zhì)量管理水平和审计费用的分值(zhí)权重、具体评(píng)分(fēn)标准、最(zuì)高限价、审计费用浮动等事项进行(xíng)规定。三是会计(jì)师事务所轮换、项目合伙人和(hé)注册会计师轮换、信息(xī)披露等重(zhòng)点事项规范。四是监督检查(chá)。五是(shì)附则。

　　从具体内容看，主要对四方(fāng)面内容(róng)进行了(le)规范(fàn)：

　　一是遏(è)制恶性竞争，突出质量导向。《选聘(pìn)办法》规定，质(zhì)量管(guǎn)理水平的(de)分值权(quán)重应(yīng)不低于(yú)40％，审计费用报价(jià)的分值权重应不高于15％。要求将所有会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)的报价平均值作为选聘基准价，并给出了审(shěn)计费用(yòng)报价(jià)得分(fēn)公式。评价要(yào)素至少应当包(bāo)括审计费(fèi)用报价、事务所资(zī)质条(tiáo)件、执业记录、质量管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案、人力及其他资源配备、信息(xī)安(ān)全管理、风险承担能力水平等(děng)。

　　二(èr)是完善轮换规(guī)定，强化独立性要求。《选聘办法》规(guī)定，国有(yǒu)企业（含国有控(kòng)股上市公(gōng)司）连续聘用同一会计师事务(wù)所(suǒ)的(de)时间不超过8年，确有需要的(de)，可按规定(dìng)延长至不超(chāo)过10年(nián)，之后须开展(zhǎn)轮换。为做好平稳过渡，《选(xuǎn)聘(pìn)办法》规(guī)定了衔接方式，如果国有企业(yè)当前执(zhí)行的(de)轮换(huàn)规定与《选聘办法》存在不一致、或者没有规定的，由履行出(chū)资人(rén)职责的机(jī)构统筹安(ān)排，两年内完成衔(xián)接工(gōng)作(zuò)。对于审计项目合伙人和签字注册(cè)会计师，《选聘办法》规定(dìng)了不(bù)同情形(xíng)下(xià)的轮换要求和(hé)冷却期(qī)制度。

　　三是促进公(gōng)平竞争。根据《注册会计师(shī)法》等法律规定，会(huì)计师事务(wù)所承接业务不受行政(zhèng)区域、行业限制，各类会计(jì)师事(shì)务所是平等(děng)经营主体，依法执业受法(fǎ)律保(bǎo)护。《选聘办法(fǎ)》指(zhǐ)标公开、规则明确，设定的各项标准适用于中国境内依法成立的(de)所有会计师事(shì)务所(suǒ)，一视同仁。明确要求企业(yè)在选(xuǎn)聘会计师事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公(gōng)平、公正进行。企业采用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选聘信息、评价要素和(hé)评(píng)分标准，保证合理的准备应(yīng)聘时(shí)间，公(gōng)示选聘结果。明(míng)确要求企业不得以(yǐ)不(bù)合理的条件(jiàn)限制或者排斥潜在(zài)拟(nǐ)应聘会计师(shī)事务(wù)所，不得为个别会计(jì)师(shī)事务所量身定制选聘条件。

　　四是压(yā)实审计委员会责任(rèn)。《选聘办法》明确(què)，审计委(wěi)员会的职(zhí)责包括(kuò)：制定选聘会计师事(shì)务所的政(zhèng)策、流程及相关内部(bù)控制制(zhì)度，提(tí)议启动选聘工作、审议选(xuǎn)聘(pìn)文(wén)件、确定评价要素和具体评分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会计(jì)师事务所和审计费用建议，监督(dū)及(jí)评(píng)估会计师事务所审计工作(zuò)，定期向董(dǒng)事会提交会(huì)计师事务所(suǒ)履职情况报告和(hé)审计委员会(huì)监督情况报告等。审计委员会(huì)应当重(zhòng)点关注的事项包括：企业可能(néng)存在不合理变更会计(jì)师事务(wù)所的情形、聘任胜任(rèn)能(néng)力(lì)不足的(de)会计师事务所、审计独(dú)立性存疑、审计费(fèi)用变动较大(dà)、轮(lún)换会(huì)计师事(shì)务(wù)所和主要(yào)人员等。

　　问(wèn)：如何做(zuò)好《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘(pìn)办法》是落实国办发30号文的(de)重要制(zhì)度(dù)安排，各级财政(zhèng)部(bù)门、国有资(zī)产监督管理机(jī)构、证券监督管理机(jī)构应(yīng)当高(gāo)度重视(shì)，进一步增强责任意识，精心组织，周密部署，确(què)保《选(xuǎn)聘办(bàn)法》的有效实施(shī)。一是加大宣(xuān)传和指导力度(dù)，从企业和(hé)会计师事务(wù)所两个(gè)层面(miàn)做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作。各地可(kě)结合本地区(qū)实际情况进一步探(tàn)索选聘会计师(shī)事务所具体指引(yǐn)，指导(dǎo)企业规范选聘。二是加大监督检查力(lì)度，切实做好事中(zhōng)事后监管，对违(wéi)反(fǎn)规定的企业和会(huì)计(jì)师事(shì)务所要(yào)依法严肃(sù)处理。三(sān)是各级财政部(bù)门、国有资(zī)产监督管理机(jī)构(gòu)、证券(quàn)监督管理(lǐ)机构要加强沟(gōu)通协调(diào)，健全(quán)完善工作机制，密切协作，形成合力，认真做好贯彻实施(shī)《选聘办(bàn)法》的各(gè)项工作。

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