今天给各位分(fēn)享预付款税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳税义(yì)务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有关系(xì)，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其(qí)并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入其(qí)他资(zī)产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定资产等情(qíng)况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理手续，会计(jì)直(zhí)接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有(yǒu)关(guān)科(kē)目“贷(dài)”预(yù)付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒(mán)利润(rùn)推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器(qì)设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建(jiàn)设方应(yīng)该开具发票(piào)；否(fǒu)则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失应计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常(cháng)生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生(shēng)的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费(fèi)税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货(huò)款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其(qí)消(xiāo)费税纳(nà)税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供劳(láo)务估(gū)计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后的金(jīn)额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入(rù)应按上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要按照(zhào)取得的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的(de)情(qíng)况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的款项，用(yòng)于承包商在(zài)履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金(jīn)，则(zé)是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金(jīn)养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合(hé)理的资产损失(shī) ，可以在(zài)企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费用(yòng)，减少(shǎo)应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递延纳(nà)税(shuì)时东周和西周的区别是什么意思，东周和西周的区别在哪儿间来(lái)获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业营改(gǎi)增(zēng)后(hòu)企业预付账款漏记(jì)企业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余(yú)额(é)的5%计提(tí) ，计(jì)提时：借 其他流动(dòng)资产\主营业(yè)务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方教育(yù)费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额(é)的项目。

对年(nián)应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过(guò)300万元的(de)部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请退(tuì)税或(huò)抵(dǐ)扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在外地(dì)预缴的(de)税(shuì)款填入(rù)预(yù)交申报表第(dì)十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳(nà)税(shuì)义务的介绍到此就结(jié)束了 ，不知道你从中找到你(nǐ)需要的(de)信息了吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解(jiě)更多这方面的信(xìn)息，记(jì)得收藏关注本站 。

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