今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如(rú)果能碰巧(qiǎo)解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什么(me)发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确(què)认交易完成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它(tā)不用开(kāi)具销售票据，只要(yào)开收据(jù)就好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则需要将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不(bù)必要办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目(mù)或利用(yòng)该科目(mù)隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主单位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时冲减应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发生的(de)坏账损失(shī)应计入(rù)营业外(wài)支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询企查(chá)查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程(chéng)结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收(shōu)入(rù)。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取预(yù)收货款(kuǎn)结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费品的当(dāng)天。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的(de)金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业(yè)所得税 。

因此(cǐ)，企业一次性收取的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开具(jù)增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的(de)税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而(ér)规费税(shuì)金，则(zé)是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医(yī)疗(liáo)保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际(jì)到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提(tí)的不(bù)可以企业(yè)所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项(xiàng)目未开工(gōng)，不具(jù)备收入(rù)确认条件，不需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在(zài)流转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额作为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得(dé)额(é)的递减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì大学专业分流什么意思啊，什么叫大学专业分流)延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业营改增后企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按企业所得税(shuì)法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条规定(dìng)，超过三(sān)年(nián)的预收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账(zhàng)面余额的(de)5%计(jì)提 ，计提时：借(jiè) 其(qí)他(tā)流动资(zī)产\主营(yíng)业务税金及(jí)附加 贷 应交税费(fèi)\营(yíng)业税，同时(shí)计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公(gōng)司税率中位(wèi)数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目(mù)企业(yè)所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目(mù)是据以确(què)定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳(nà)税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得(dé)额(é)超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申(shēn)请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所(suǒ)得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

关于预付(fù)款纳税义(yì)务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面的(de)信息(xī)，记得收藏关注本站 。

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