今天给(gěi)各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如(rú)果(guǒ)能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付(fù)款收(shōu)据的(de)会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要作(zuò)为预付款不甚是什么意思解释，不甚了然是什么意思?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规(guī)避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什(shén)么发票有关(guān)。只要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发(fā)票，都可(kě)以抵(dǐ)扣(kòu) 。对(duì)于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货(huò)款是用(yòng)于支付服务费用(yòng不甚是什么意思解释，不甚了然是什么意思)或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续(xù)，会(huì)计直接根(gēn)据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会(huì)误用预付账款科(kē)目或(huò)利用(yòng)该科目隐(yǐn)瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款(kuǎn)或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设(shè)中业主(zhǔ)单(dān)位预(yù)付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生(shēng)时计入营业外支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核算的企业(yè)发生的坏账(zhàng)损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及(jí)预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年(nián)收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报(bào)建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方(fāng)法有按照开具发票明(míng)确(què)认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费税纳税(shuì)义务(wù)发生时(shí)间为(wèi)发出(chū)应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工(gōng)进度扣(kòu)除(chú)以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结(jié)转为当期(qī)劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义务(wù)已经发生(shēng)，需要按照取得的(de)租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所了解的(de)情况(kuàng) ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承包商(shāng)的款项，用于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是指(zhǐ)在(zài)合(hé)同履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分(fēn)、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专(zhuān)项申报(bào)：企业发生的与生产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真(zhēn)实合理(lǐ)的(de)资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应的(de)项目未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认(rèn)条件，不需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他(tā)处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过(guò)程中产生的增(zēng)值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳税所得额(é)的递(dì)减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的(de)范围内 ，应(yīng)尽可能地列不甚是什么意思解释，不甚了然是什么意思支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来(lái)获得税收利益(yì) 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提前预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应(yīng)当在(zài)税前收入中调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账(zhàng)面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税(shuì)费(fèi)\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税计(jì)算(suàn)方(fāng)法扣除项目企业所(suǒ)得税(shuì)法定扣除项目(mù)是(shì)据以(yǐ)确定企业所得税(shuì)应纳税所(suǒ)得额(é)的(de)项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误填避免造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或(huò)者(zhě)退税。

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