今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收(shōu)据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款漏记企(qǐ)业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业(yè)所得税法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而(ér)是(shì)与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它(tā)不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处(chù)理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时(shí)会(huì)误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业(正五边形的外角和等于多少度第二人生，正五边形的外角和等于多少度的内角yè)主单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如何要(yào)求对(duì)应(yīng)收及预付款项坏(huài)账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出(chū) ，同时冲减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收及(jí)预(yù)付款项的坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计入营(yíng)业外支出，同(tóng)时(shí)冲减应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得(dé)税如何确(què)认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工(gōng)百(bǎi)分比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例(lì)实施细(xì)则(zé)》(财(cái)政(zhèng)部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结(jié)算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时(shí)间为发出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘(chéng)以完工进(jìn)度扣除以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已确认(rèn)劳(láo)务成本(běn)后的(de)金额，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认(rèn)收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有开具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合(hé)同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是(shì)税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育(yù)保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税后，实际到(dào)手的(de)工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可以企业(yè)所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在(zài)流转过程中产生(shēng)的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额(é)的递(dì)减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得(dé)税，合法递延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得税(shuì)提(tí)前(qián)预(yù)缴(jiǎo)的(de)税(shuì)率是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网(wǎng)显示，预(yù)收账(zhàng)款超过(guò)3年征(zhēng)收企业所得(dé)税的(de)法律(lǜ)依据有：《中华(huá)人(rén)民(mín)共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的(de)地方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除(chú)项目是据以确(què)定(dìng)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应纳税所得额的项目(mù)。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预(yù)交申报(bào)表第(dì)十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填避免造成汇算清(qīng)缴(jiǎo)时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的(de)介绍到此就结束(shù)了(le) ，不知道你从中(zhōng)找到你需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更(gèng)多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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