今天(tiān)给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性的(de) ，其(qí)中也会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现(xiàn)在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中(zhōng),如何要求对(duì)应收(shōu)及(jí)预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税法(fǎ)第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付款收据的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时(shí)间没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易(yì)完(wán)成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待(dài)相(xiāng)关(guān)的支出发(fā)生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备(bèi) 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预(yù)付款或预付在(zài)建工程(chéng)款等误记(jì)入预付(fù)账款。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设(shè)中业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具发票；否(无色翡翠手镯什么价位合适 无色翡翠手镯值钱吗fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计(jì)准则中(zhōng),如何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会计处理?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生(shēng)时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计准则核算的企业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企查(chá)查得知(zhī) 。企(qǐ)业所(suǒ)得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开(kāi)具发票明确认(rèn)收入以及按照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照工程结算(suàn)法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其(qí)消费税纳税义(yì)务发生时(shí)间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估计(jì)总成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已(yǐ)确认劳务成本后的金额，结转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收收入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取的租金收(shōu)入(rù) ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包(bāo)商的款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商(shāng)在履(lǚ)行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则(zé)是指在合(hé)同(tóng)履行过程中 ，承包商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税(shuì)前工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计(jì)提(tí)的(de)不可以(yǐ)企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)税前扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增(zēng)值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳(nà)税款 。增值(zhí)税(shuì) 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程(chéng)中产生的增(zēng)值(zhí)额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业(yè)所得税提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂(táng)网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业所得税的法律依据(jù)有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所无色翡翠手镯什么价位合适 无色翡翠手镯值钱吗得税法》第十六条规(guī)定，超过(guò)三年的(de)预收账款应当在税前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳(nà)增(zēng)值税 。

每月按预收账款账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其(qí)他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为(wèi无色翡翠手镯什么价位合适 无色翡翠手镯值钱吗)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确(què)定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定(dìng)申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企业所(suǒ)得(dé)税 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的税(shuì)款填(tián)入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

关于预付(fù)款纳税义务的介(jiè)绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你从中找(zhǎo)到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你还想(xiǎng)了(le)解更多这方面(miàn)的信(xìn)息，记得收藏关注本站 。

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