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本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何(hé)要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前列支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少... 130万韩元等于多少人民币，130万韩元等于多少美元>

有(yǒu)关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间没(méi)有关系，而是(shì)与什(shén)么发票有关。只要是(shì)增值税发票，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不是(shì)确认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定资产等情况，则需(xū)要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支出(chū)发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该(gāi)科目(mù)隐瞒(mán)利(lì)润推(tuī)迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预(yù)付款或预付在建工程款等(děng)误(wù)记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设(shè)方可(kě)能(néng)涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会(huì)计(jì)处(chù)理?

小企业会(huì)计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则(zé)核算的(de)企业发生的(de)坏账(zhàng)损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。根据《小企业(yè)会计准(zhǔn)则》：第(dì)九(jiǔ)条 应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所(suǒ)得税如何确认(rèn)申报(bào)建(jiàn)筑监

根据查询企查查得知 。企业(yè)所得税收入的确认方(fāng)法有按(àn)照开具发票明确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确认收入(rù) ，完工(gōng)百分(fēn)比法(fǎ)确认收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货(huò)款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务(wù)估计总成本(běn)乘以完工(gōng)进度(dù)扣除以前(qián)纳税期间(jiān)累计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应按(àn)上述规定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增(zēng)值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义务已(yǐ)经发生，需要按照取得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行过程中，业主预付给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要支(zhī)付(fù)的税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育(yù)保险、失业保险 、公(gōng)积金中的个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的工资收(shōu)入。社(shè)会(huì)保险中的(de)个(gè)人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积金(jīn)中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开(kāi)具发票(piào)的，计入(rù)预收(shōu)账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款 。增值税(shuì) 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳(láo)务)在流(liú)转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作(zuò)为计税依据而(ér)征收(shōu)的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支是应纳税(shuì)所得额的(de)递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来获(huò)得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所得税提前预缴(jiǎo)的(de)税率是(shì)25％。房地(dì)产预缴所得(dé)税主要考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示，预(yù)收账款(kuǎn)超过(guò)3年征(zhēng)收(shōu)企(qǐ)业所(suǒ)得税的法(fǎ)律依据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所(suǒ)得(dé)税法》第(dì)十六条规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款(kuǎn)应(yīng)当在税(shuì)前收入中(zhōng)调整(zhěng)，并(bìng)且需要交纳增值税(shuì) 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流(liú)动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及(jí)附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而(ér)跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣(kòu)除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税(shuì)率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后(hòu)年度的(de)应(yīng)缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的(de)税款填入(rù)预交申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无(wú)法办理抵减或(huò)者退税。

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